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UNIDAD I - Coggle Diagram

- - - - Acerca de hechos económicos ocurridos en periodos de tiempo anteriores .
    - - Emitida en fechas anteriores a la finalización de un ejercicio económico (trimestral, bimestral).
    - - Basada en hipótesis sobre hechos que pueden suceder en el futuro y sobre posibles actuaciones de la entidad. Puede presentarse bajo la forma de proyección, pronóstico o combinación
  - - - Reflejar transacciones, transformaciones internas y otros eventos realmente sucedidos.
    - - Debe existir concordancia entre su contenido y transformaciones internas y otros eventos realmente sucedidos.
    - - Cuando su contenido es congruente con las transacciones, transformaciones internas y eventos sucedidos.
    - - Debe presentarse de manera imparcial, que no sea subjetiva, manipulada o distorsionada para beneficios de intereses particulares.
    - - Debe poder comprobarse y validarse
    - - Debe incluir todas las operaciones que afectaron económicamente a la entidad,
  - - - Permitir la evaluación al usuario general del comportamiento económico financiero de la entidad, su estabilidad y vulnerabilidad, su eficiencia y efectividad, capacidad de obtener y optimizar recursos, obtener financiamiento, en consecuencia determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.
    - - El usuario necesita una herramienta para la toma de decisiones.
      - Clasificación de Usuarios
        
        Accionistas o Dueños
        
        Patrocinadores
        
        Órganos de Supervisión y vigilancia corporativos, internos o externos.
        
        Responsables de supervisar y evaluar la administración de entidades.
        
        Administradores
        
        Proveedores
        
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        Responsables de cumplir con el mandato de los cuerpos de gobierno
        
        Proporcionan recursos que no son directamente compensados
        
        Socios, miembros que proporcionan recursos y que son compensados proporcionalmente.
- - - - Se investigaba si se cumplía con: procedimientos establecidos, salvaguarda de activos, efectividad de políticas.
  - - - Un sistema metódico y normalizado de contabilidad era deseable para una adecuada información y para la prevención de fraudes,
      - Reconocía una aceptación general de la necesidad de efectuar revisión independiente de las cuentas de las empresas.
  - - - De los 20s a los 40s: de detección de fraudes a examinar la condición financiera de las empresas y emitir una opinión
        
        Desarrollo de la auditoria independiente, dando nacimiento a la auditoria interna y gubernamental
      - Cobra importancia el control interno como actividad que requería de un reconocimiento propio al crear deptos. dentro de las empresas enfocados a su mantenimiento y mejoramiento
        
        Dando auge a la auditoria interna.
        
        Al inicio se veía al Auditor Interno como un inquisidor, un policía administrativo encargado de la verificación detallada de los registros contables, protección de activos y descubridor de fraudes y su prevención.
      - En 1934 se crea la Comision para la vigilancia de intercambio de valores, SEC (Securities and Exhange Comission)
        
        Órgano regulador de vigilancia de gran avance para las operaciones bursátiles y los negocios que cotizan en bolsa.
      - En 1941 se consolida la Auditoría Interna con la tesis doctoral de Victor Z.. Brink
      - Se crea el máximo órgano representativo de la profesión, el IIA "The Institute of Internal Auditors" (Instituto de Auditores Internos).
        
        Emitiéndose los primeros pronunciamientos normativos de la Auditoría Interna
      - Surge la Auditoría Administrativa y Operacional conformando una Auditoría Interna más Integral
- - - - Auditoría Interna
        
        Auditoria Integral
        
        Auditoría al Desempeño
        
        Evaluación de la actuación de na entidad a la luz de los factores de desempeño. Analiza qué es crítico o decisivo para el cumplimiento de la misión y visión, se enfoca al análisis de resultados de la entidad.
        
        Auditoría en Informática
        
        Comprende las actividades ejecutadas por los profesionales del área de informática y de auditoria encaminados a evaluar el grado de cumplimiento de políticas, controles y procedimientos
        
        Auditoría Ambiental
        
        Examen exhaustivo de los equipos y procesos de una empresa y de la contaminación y riesgo que la genera. Su objetivo es evaluar el cumplimiento de sus políticas ambientales y requerimientos normativos para la protección ambiental
        
        Auditoría de cumplimiento
        
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        Evaluación multidisciplinaria, independiente y con enfoque de sistemas, del grado y forma de cumplimiento de los objetivos de una organización, de la relación con su entorno, así como de sus operaciones, con el objeto de proponer alternativas para el logro más adecuado de sus fines y/o aprovechamiento de recursos
        
        Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
    - - Auditoría Interna
        
        Relación de trabajo Formalizada con un contrato de prestación de servicios subordinados.
        
        Fijación de un horario base de trabajo
        
        Pago de contraprestación vía nómina
        
        Puede ser realizada por profesionales de diversas áreas
        
        Se enfatizan los controles, casi podríamos afirmar que se constituyen en un fin.
        
        Da mayor énfasis al seguimiento de hallazgos.
        
        Diversas Normativas
        
        Auditoría Externa
        
        No existe una sujeción a determinados horarios.
        
        El único que puede firmar el dictamen a E.F es un Licenciado en Contaduría
        
        Pago de contraprestación por honorarios.
        
        El seguimiento ocupa un lugar menos privilegiado.
        
        Relación de trabajo formalizada por un contrato de prestación de servicios profesionales independientes/ carta convenio para confirmar la prestación de servicios de auditoría
        
        Se estudian los controles internos como un medio que le permita diseñar apropiadamente la estrategia de auditoría
        
        NIF o NIIF