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Teoría Análisis Financieros, Carmen Natalia Barraza M. 318429. …
Teoría Análisis Financieros
Definición
Utilización de los estados financieros para analizar la posición y el desempeño financiero de una compañía, así como para evaluar el desempeño financiero futuro.
¿Cómo funciona?
Consiste en la separación de los elementos de un estado financiero, con el fin de examinarlos críticamente y conocer la influencia que cada uno de ellos ejerce sobre los fenómenos que el estado financiero expresa.
Importancia
La interpretación de los datos obtenidos, mediante el análisis financiero, permite a la gerencia medir el progreso comparando los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles aplicados, además informa sobre la capacidad de endeudamiento, su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto facilita el análisis de la situación económica de la empresa para la toma de decisiones.
Utilidad
•Conocer la situación de las finanzas de la empresa.
•Tener información de calidad para tomar decisiones de gestión.
•Analizar la evolución de un año respecto al anterior.
•Dar publicidad y transparencia del estado financiero de la empresa.
•Analizar la situación de los estados financieros de tus clientes y proveedores.
•Comparar tus estados financieros con los de la competencia y con los indicadores del sector
•Requisito para gestionar financiamiento.
•Para argumentar y valorar una empresa en un traspaso.
Usuarios
Inversionistas:
Necesario para conocer el estado de su inversión y saber si ha
maximizado.
Acreedores:
Necesario para analizar la capacidad de pago de la empresa para
obligaciones futuras.
Administradores:
Necesario en la toma de decisiones.
Objetivo
Tiene como objetivo fundamental obtener elementos de juicio para interpretar correctamente la situación financiera y los resultados de operación de la entidad analizada, para evaluarla de manera objetiva.
Áreas
Análisis de rentabilidad:
Es el resultado que han tenido los inversionistas de sus aportaciones de capital a la empresa por medio de ganancias
o pérdidas.
Análisis de riesgo:
Es la evaluación de la capacidad de la empresa que
tiene para poder pagar sus deudas.
Análisis de las fuentes y utilización de fondos:
Es donde se analiza el
origen y la aplicación de los fondos originados en la empresa.
Análisis Vertical
Este tipo de análisis está basado en la información proporcionada por los estados financieros correspondientes a un mismo periodo (Balance General y Estado de Resultados).
Procedimiento de porcentajes integrales
Consiste en determinar la composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Capital, tomando como base el valor del Activo total.
Estado de situación financiera:
Los universos o 100% deben ser, por una parte, la suma del activo y, por la otra, la suma del pasivo y el capital contable.
Beneficios
Sirve para poner en evidencia la estructura interna de la empresa, también se valora como se encuentra la situación de la empresa en un periodo determinado.
Estado de resultados:
El universo o 100% es el valor de las ventas, las demás partidas del
estado en cuestión se analizan en función de ellas.
Procedimiento de razones simples
Consiste en encontrar la relación existente entre dos cifras determinadas en los estados financieros expresándose el resultado a través de su cociente, sirve para determinar la liquidez, solvencia, eficiencia operativa y estabilidad financiera.
Estado de Resultados:
Se toma como un 100% las ventas y de ahí se parte para hacer el análisis, las demás partidas del estado en cuestión se analizan en función de ellas.
Beneficios
El análisis de razones involucra los métodos de cálculo e interpretación de índices financieros lo que permite evaluar el desempeño y posición de la empresa.
Balance General:
Se toma como el 100% el Activo Total, y, por la otra, la suma del pasivo y el capital contable.
Análisis Horizontal
Es un procedimiento dinámico que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.
Análisis del cambio de un año al otro
Se efectúan por medio de estados financieros comparativos, los cuales presentan los cambios experimentados en sus valores de un ejercicio a otro, permitiendo interpretar posteriormente las causas de dichos cambios, así como prever sus consecuencias.
Beneficios
Es fácil de manejar y de comprender. Tiene la ventaja de presentar los cambios en cantidades absolutas de pesos, así como en porcentajes.
Análisis de la tendencia del número índice.
Este método se aplica considerando un determinado ejercicio contable como base, el cual representará un universo de 100%. Posteriormente se determinan los números relativos o porcentajes de los demás periodos en relación con el primero (año objetivo/año base) restando uno.
Beneficios
Existe la posibilidad de estimar sobre bases adecuadas la trayectoria financiera de la entidad económica, estando en posibilidad de recomendar con oportunidad las medidas que se estimen convenientes.
Carmen Natalia Barraza M.
318429.
Planeación Financiera.
