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Sistema bancario en México
Apertura de cuenta de cheques
Cuando una entidad abre una cuenta de cheques, se solicita llena una tarjeta de firmas para saber quienes son las personas autorizadas. El banco entrega cheques enumerados y al final de cada mes un estado de cuenta.
Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI)
Es un sistema desarrollado por el Banco de México para enviar y recibir pagos o transacciones electrónicas en cuestión de segundos
Para usar el SPEI es necesario tener una cuenta de banco, contar con acceso a internet, conocer el banco y la CLABE
Para hacer uso del SPEI debes utilizar los siguientes pasos: Entrar al portal de banca en línea o banca movil de tu banco, Ingresa a la sección de transferencia o pago a terceros, realizar la transferencia.
Cheques
Es un documento que ha de liberarse contra el banco o una entidad de crédito que tenga fondos a disposición del librador y de conformidad con el acuerdo expreso o táctico según el cual el librador tenga a disponer por cheque de aquellos fondos.
Elementos de un cheque
Librador girador : es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco
Librado y girado: Banco o entidad de crédito a la que se le ordena pagar el cheque
Beneficiario: persona que posee el cheque
Control de movimiento de bancos
El control para depósitos y cheques expedidos se logra a través de talonarios de chequeras, del mayor auxiliar de bancos, al momento de descubrir algún error se debe hacer el asiento correspondiente.
Estado de cuenta bancario
Documento que el banco envía mensualmente a la empresa, en el cual informa de manera detallada tanto del movimiento que ha tenido la cuenta de los cheques como del saldo disponible
Mayor auxiliar de bancos
Es el registro contable de la contabilidad de la empresa, en el que se abre una cuenta para cada uno de los bancos en que se tenga abierta una cuenta de cheques para el negocio
Cada mes el banco está obligado a enviar, a la persona o institución que tiene una cuenta corriente abierta en su entidad, una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el mas y el saldo al final de este. Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la cuenta "banco" refleja en los libros propios, por que lo que se requiere realizar una conciliación bancaria
Causas de las diferencias entre el saldo de los libros propios y del banco
Omisiones o errores de registro cometidos por el banco o empresa
Depósitos efectuados por clientes que no han sido reportados por el banco
Cheques expedidos y registrados que no han sido presentados por los beneficiarios para su cobro al banco
Depósitos de las entradas de efectivo del ultimo día del mes registrados en los libros de la empresa
Depósitos efectuados por la empresa que no han sido presentados por los beneficiarios
Cargos por servicios prestados por el banco, de los cuales la empresa no recibió avisos
Tipos de conciliación
Conciliación aritmética:
Como su nombre lo dice busac conciliar aritmeticamente los saldos de la contabilidad y el banco
Conciliación contable
busca superar las deficiencias de la conciliación aritmetica, se concreta en determinar el saldo real que deberá aparecer en el balance general
Procedimiento para realizarla
-Comparar la cuenta en el mayor correspondiente al banco con el Estado de Cuentas que envía este. -Verificar que las operaciones que se registran en el debe de la entidad coinciden con el haber del banco
-Los cargos hechos en nuestros libros en el mes se hayan abonado, los que no aparezcan se incluyen en partidas de conciliación
-Los abonos hechos en nuestros libros se hayan cargado en el banco los que no aparezca se incluyen en partidas de conciliación
-Ver si hay cargos o abonos en estado de cuentas que no estén en libros
-Corregir las diferencias numéricas que se en una misma operación
-Si el mes anterior existieron partidas de conciliación, asegurar que estén en la conciliación de este mes
Arroyo Macias Eric Alejandro 503