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Auditoria - Aula 04 - D233 - Coggle Diagram
Auditoria - Aula 04 - D233
Comunicação à adm
Se identificar fraude ou possibilidade de, deve comunicar. Se a adm, funções de controle ou outras funções, deve comunicar os responsáveis pela governança, a não ser que a própria governança esteja envolvida
Em alguns casos, deve comunicar a terceiros
Características da fraude
Envolver incentivo ou pressão, uma oportunidade e racionalidade
Podem ocorrer de manipulação, falsificação, mentira, omissão ou aplicação incorreta de princípios
Podem ser de várias formas, como lançamento fictícios, antecipar ou atrasar reconhecimentos, etc.
Risco de auditoria
Expressar uma opinião adequada, quando há distorções. Quanto maior o risco, menor a segurança do auditor. É inevitável, mas, deve-se diminuir a um nível aceitável
Riscos da entidade
Inerente: não considera o controle
Controle: possibilidade de os controles não detectarem as distorções
Risco do auditor
Detecção: É função da eficácia dos procedimentos
A avaliação de riscos é uma questão de julgamento do auditor
Risco de distorção relevante
Nível geral: é disseminado, e afeta muitas afirmações
Nível afirmação: para determinar natureza, época e extensão dos procedimento. Divide-se em risco inerente e de controle
Risco inerente mais alto para algumas afirmações, como cálculos complexos
Risco de controle: Função da eficácia do controle interno. Sempre existe
Limitações inerentes
Natureza das informações, dos procedimentos de auditoria e função do custo e tempo
Outras definições
Risco de negócio: resultam de condições que afetam a entidade
Risco significativo: risco de distorção relevante que requer atenção
Procedimento de avaliação de riscos
Indagações, procedimentos analíticos, observações e inspeções