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Unidad II: Análisis financiero.
USUARIOS DE LA INFORMACION FINANCIERA
ACCIONISTAS O DUEÑOS
PATROCINADORES ( EN INSTITUCIONES NO LUCRATIVAS
ORGANOS DE SUPERVISION Y VIGILANCIA CORPORATIVOS, INTERNOS Y EXTERNOS
ADMINISTRADORES
PROVEEDORES
ACREEDORES
EMPLEADOS
CLIENTES
UNIDADES GUBERNAMENTALES
ORGANISMOS REGULADORES
PUBLICO INVERSIONISTAS
ANALISTAS FINANCIEROS Y CONSULTORES
OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
EL COMPORTAMIENTO ECONOMICO-FINANCIERO DE LA ENTIDAD. SU ESTABILIDAD Y VULNERABILIDAD, ASI COMO LA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS
LA CAPACIDAD DE LA ENTIDAD PARA MANTENER Y OPTIMIZAR SUS RECURSOS, OBTENER FINANCIAMIENTOS ADECUADOS, RETRIBUIR A SUS FUENTES DE FINANCIAMIENTO T, EN CONSECUENCIA, DETERMINAR LA VIABILIDAD DE LA ENTIDAD COMO NEGOCIO EN MARCHA.
RIESGOS FINANCIEROS: EVALUA LA POSIBILIDAD DE QUE OCURRA ALGUN EVENTO EN EL FUTURO QUE CAMBIE LAS CIRCUNSTANCIAS ACTUALES O ESPERADAS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS SON UTILES PARA:
TOMAR DECISIONES DE INVERSION
TOMAR DECISIONES DE OTORGAMIENTO DE CREDITOS
EVALUAR LA CAPACIDAD DE GENERACION DE EFECTIVO PARA SUS ACTIVIDADES OPERATIVAS.
DISTINGUIR ORIGEN, CARACTERISTICAS Y RENDIMIENTO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA
IDENTIFICAR COMO SE HA MANEJADO LA EMPRESA Y EVALUAR LA GESTION DE LA ADMINISTRACION
CONOCER LA CAPACIDAD DE CRECIMIENTO, GENERACION Y APLICACIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVO, PRODUCTIVIDAD, DESEMPEÑO DE LA ADMINISTRACION, ENTRE OTRAS.
LA INFORMACION FINANCIERA PERMITE CONOCER EL NIVEL O GRADO DE:
SOLVENCIA: CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A SUS PAGOS Y DEUDAS FINANCIERAS, ES DECIR, CUANDO PUEDE PAGAR SUS DEUDAS CON LA GARANTIA DE SUS INVERSIONES O ACTIVOS.
LIQUIDEZ: EVALUA LA SUFICIENCIA DE RECURSOS DE LA ENTIDAD PARA SATISFACER COMPROMISOS DE EFECTIVO EN EL CORTO PLAZO
ESTABILIDAD: SE REFIERE A LA ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA, LA PROPORCION QUE GUARDAN EL CAPITAL Y EL PASIVO EN EL FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION TOTAL O ACTIVOS.
EFICIENCIA OPERATIVA: EVALUA LOS NIVELES DE PRODUCCION O RENDIMIENTO DE LOS RECURSOS GENERADOS POR LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA.
RENTABILIDAD: MIDE LOS BENEFICIOS LOGRADOS POR LA EMPRESA EN FUNCION DEL CAPITAL INVERTIDO, LAS VENTAS OBTENIDAS O LA UTILIDAD OPERATIVA ALCANZADA.
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
DESINTEGRACION O SEPARACION DE VALORES QUE FIGURAN EN DICHOS ESTADOS, A FIN DE CONOCER SUS ORIGENES
CONSISTE EN ANALIZAR LA SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA PARA MEJORAR SU SITUACION FUTURA E IDENTIFICAR DEFICIENCIAS Y PROBLEMAS POTENCIALES.
FASES DEL ANALISIS
SOLVENCIA: CAPACIDAD FINANCIERA DE LA EMPRESA PARA PAGAR SUS OBLIGACIONES EN SU VENCIMIENTO. SIGNIFICA EQUILIBRIO NUMERICO ENTRE ACTIVO Y PASIVO.
LIQUIDEZ: CAPACIDAD DE UNA EMPRESA PARA CUBRIR SUS OBLIGACIONES EN EL CORTO PLAZO
ESTABILIDAD: RITMO PLANEADO Y ADECUADO DE LAS ACTIVIDADES DE UN NEGOCIO. ES LA SITUACION IDEAL DE LA EMPRESA DESPUES DE PASA POR UNA ETAPA DE CRECIMIENTO.
PRODUCTIVIDAD: TIENDE AL MAXIMO APROVECHAMIENTO RACIONAL DE LOS FACTORES PRODUCTIVOS.
RENTABILIDAD: RELACION QUE EXISTE ENTRE LA UTILIDAD Y LA INVERSION NECESARIA PARA LOGRARLA. MIDE LA EFECTIVIDAD DE LA GERENCIA DE UNA EMPRESA.
EFICIENCIA: TENER UNA PLANTA PRODUCTIVA QUE CADA VEZ PRODUCE Y/O VENDE MAS ARTICULOS O PRESTA MAS SERVICIOS CON MENOS INSUMOS.
ENDEUDAMIENTO: PERMITE CONOCER LA UTILIZACION DEL RECURSO ECONOMICO AJENO EN LA EMPRESA, CUIDANDO SU HABILIDAD PARA HACERLO PRODUCTIVO Y PREVEER SU PAGO.
INFORMACION PREVIA AL ANALISIS
ESTABLECER CLARAMENTE EL OBJETIVO DEL ANALISIS, PUEDE SER PARCIAL O TOTAL
OBTENER BREVE HISTORIA DEL DESARROLLO DE LA EMPRESA
DESCRIBIR LAS PRINCIPALES RELACIONES COMERCIALES, BANCARIAS, CREDITICIAS, ETC.
DATOS DE SUS ACCIONISTAS Y PRINCIPALES FUNCIONARIOS
OBTENCION DE INFORMACION POSIBLE SOBRE SUS COMPETIDORES
INFORMACION DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN REGISTROS CONTABLES, ASI COMO UNIFORMIDAD EN LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA.
PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PREVIO AL ANALISIS
ELIMINACION DE CENTAVOS Y CIERRE DE CIFRAS, YA SEA A MILES O A MILLONES SEGÚN LA MAGNITUD DE LA EMPRESA.
AGRUPAR CIERTAS CUENTAS DE NATURALEZA SIMILAR
EL BALANCE GENERAL SERA SUJETO AL ANALISIS SOBRE LA CLASIFICACION DEL MISMO
EN EL METODO DE PORCIENTOS INTEGRALES, DEBE PROCURARSE QUE ESTOS CONTENGAN EL MENOR NUMERO DE GUARISMOS, POR LO GENERAL SOLO NUMEROS ENTEROS
¿ POR QUE PRACTICAR ANALISIS FINANCIERO ?
ASEGURA BUENAS PRACTICAS FINANCIERAS
APOYA A LA DIRECCION Y AL CONTROL
ES PARTE DE LA ADMINISTRACION ESTRATEGICA
COMO MEDIDA PRECAUTORIA
LOS PAISES TAMBIEN SON EVALUADOS FINANCIERAMENTE
REQUIERE TENER FINANCIEROS EN LOS NIVELES DIRECTIVOS
LIMITACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
INFORMACION EXTEMPORANEA: SE REFIERE A UN PERIODO DE OPERACIONES PREVIO AL ANALISIS
SU DISEÑO NO REFLEJA GRADOS DE EFICIENCIA DIRECTIVA, ADMINISTRATIVA U OPERACIONAL
SU CONTENIDO NO SIEMPRE PRESENTA DATOS RELEVANTES COMO INFLACION, CARTERA VENCIDA, INSUFICIENCIA O SOBRE INVERSION, ETC.
LA INFORMACION NO ESTA ACTUALIZADA AL DIA DE SU REVISION
SI NO ESTAN RESPALDADOS POR REPORTES E INFORMES FINANCIEROS AL DIA, ES DIFICIL SABER LA VERDADERA SITUACION DE LA EMPRESA
