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Control interno y efectivo Pag. 378-384 - Coggle Diagram
Control interno
y efectivo Pag. 378-384
¿Qué es y para que sirve?
El control interno es el plan
organizacional y todas las medidas correlativas diseñadas para:
Promover la eficiencia operativa.
Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía.
Salvaguardar los activos
Asegurar registros contables exactos y confiables.
La ley Sarbanes-Oxley (SOX)
Debido a los historiales de fraude e indebido registro (Enron y WorldCom) se trae a colación una ley que busca gestionar por medio del Estado medios de verificación para la profesión contable, para esto, se dispone:
Las compañías públicas deben emitir un informe de control interno, y un auditor externo debe evaluar los controles internos del cliente.
Un nuevo cuerpo, el Public Company Accounting Oversight Board, se encarga de vigilar el trabajo de los auditores en las compañías públicas.
Las firmas contables no pueden auditar a un cliente público y, a la vez, brindar ciertos servicios de consultoría para el mismo cliente.
Se establecen sanciones muy rigurosas para quienes transgredan los lineamientos anteriores: 25 años en prisión para los fraudes con valores bursátiles y 20 años para un ejecutivo que suscriba estados financieros falsos.
Componentes del control interno
Una empresa puede lograr sus objetivos de control interno mediante la aplicación de cinco componentes.
Sistema de información
Los tomadores de decisiones necesitan información precisa para dar un seguimiento a los activos, así como para medir las utilidades y las pérdidas, por ende se crea un sistema de información que asegure todos los informes y novedades.
Procedimientos de control
Éstos son aquellos procedimientos que se diseñan para asegurarse de que se logren las metas
de la empresa
Personal competente, confiable y con ética
Asignación de responsabilidades
Separación de responsabilidades
La separación de
responsabilidades limita el fraude y promueve la exactitud de los registros contables.
Separación entre las operaciones y la contabilidad
Separación entre la custodia de los activos y la contabilidad.
Auditorías
Documentos
Dispositivos electrónicos
Supervisión de controles
Las compañías contratan auditores para que vigilen sus controles. Existen dos tipos los internos y los externos.
Los auditores internos son empleados de la empresa, quienes aseguran que los trabajadores de la compañía sigan las políticas del negocio y que las operaciones se realicen con eficacia.
Los auditores externos son contadores externos completamente independientes de la compañía. Evalúan los controles para asegurarse de que los estados financieros se presenten de acuerdo con los PCGA y sugieren mejoras para ayudar a la empresa.
Ambiente de control
El ambiente de control recae en un aspecto actitudinal que comienza desde los altos cargos de la empresa y que busca promover la importancia de la revisión interna y el cumplimiento de los lineamientos contables y legales
Evaluación del riesgo
Todas las empresas se enfrentan al riesgo de quiebra, es por eso que es importante contar con unos lineamientos estructurados que sirvan para actuar en estos escenarios y a su vez cumplan con los PCGA y las normas legales