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El Estado de Flujo de Efectivo: Pags 681-689 - Coggle Diagram
El Estado de Flujo de Efectivo: Pags 681-689
¿Cuál es su utilidad?
Explica por qué aumentó o disminuyó el efectivo durante el periodo.
Muestra de dónde vino el efectivo (entradas) y cómo se gastó (salidas)
Explica la causa de la utilidad neta
Además ayuda a:
Predecir los flujos de efectivo futuros.
evaluar las decisiones de la gerencia.
Predecir la capacidad para pagar las deudas y los dividendos.
¿Qué actividades se reportan en el flujo de efectivo?
Actividades operativas
En esta se reflejan las operaciones cotidianas
que determinan el futuro de una organización
Dentro de estas encontramos dos formatos usados para su registro:
El método indirecto:
que empieza con la utilidad neta y la ajusta al efectivo neto proveniente de
las actividades operativas
El método directo:
El método directo muestra todas las entradas de efectivo y todas las salidas de efectivo provenientes de las actividades operativas.
Actividades de inversión
Aumentan y disminuyen los activos a largo plazo, como computadoras, programas de software, terrenos, edificios y equipo
Actividades de financiamiento
Aumentan y disminuyen los pasivos a largo plazo, así como el capital contable
Aspectos Importantes del Flujo de Efectivo:
Depreciación, agotamiento y gastos de amortización
Estos gastos se vuelven a agregar a la utilidad neta para reconciliarla con el flujo de efectivo
proveniente de las operaciones y así lograr un balance pleno en el flujo.
Ganancias y pérdidas sobre la venta de activos
Las ventas de activos a largo plazo como los terrenos y edificios son actividades de inversión, y dichas ventas generalmente crean una ganancia o una pérdida. La ganancia o la pérdida se incluyen en la utilidad neta, la cual ya se encuentra en la sección operativa del estado del flujo de efectivo.
Utilidad neta
La utilidad neta se basa en el principio de devengado y los flujos de efectivo no siempre son iguales a los ingresos y los gastos sobre bases devengadas. Este apartado es lo primero que se necesita para el estado de flujos de efectivo porque aquí se afectaran las actividades que realice la empresa.
Cambios en los activos circulantes y en los pasivos circulantes
La mayoría de los activos circulantes y de los pasivos circulantes resultan de las actividades operativas. Los cambios en los activos circulantes crean ajustes para la utilidad neta sobre el estado del flujo de efectivo