Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Las Normas Internacionales de Auditoría ( NIA ) - Coggle Diagram
Las Normas Internacionales de Auditoría ( NIA )
NIA 315
Identificación y evaluación del riesgo de error material
Los auditores de estados financieros constantemente tienen la necesidad de aplicar su juicio profesional al evaluar los riesgos y la estructura de control interno.
Durante el proceso de una auditoría de estados financieros el auditor debe identificar los riesgos de error importantes o significativos, que pudieran existir en los estados financieros sujetos a examen, originados por una acción fraudulenta o debido a error
auditor externo tiene la tarea de realizar las siguientes actividades:
Identificar riesgos.
Evaluar su susceptibilidad a distorsiones (errores) en la información financiera, incluyendo errores o fraudes.
Evaluar las medidas (controles) que la empresa ha puesto a funcionar para minimizar los riesgos.
Diseñar procedimientos de auditoría que pongan a prueba esas medidas, para aprovecharlas y que los demás procedimientos a aplicar, con posterioridad, que se apoye la confianza profesional.
como principio básico para decidir.
Los procedimientos de auditoría para aplicar
La oportunidad y alcance de los mismos
NIA 320
La materialidad en la planeación y desarrollo de una auditoría
La información en los estados financieros debe mostrar los aspectos importantes de la entidad que fueron reconocidos contablemente.
Las normas de auditoría requieren la determinación de:
La materialidad para los estados financieros tomados en su conjunto
La materialidad al nivel o niveles de clases particulares dé transacciones, saldos o revelaciones.
Montos inferiores al nivel de materialidad para evaluar los efectos de los riesgos de errores materiales y el diseño de procedimientos de auditoría que responda a esos riesgos evaluados.
NIA 200
Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría.
El objetivo de una auditoría de estados financieros es:
obtener una certeza razonable de que los estados financieros en su conjunto.
Alto nivel de seguridad y suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoria
Están libres de errores materiales
, ya sea por fraude o error
Que le permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados
En todos sus aspectos significativos
De acuerdo con un marco de información financiera aplicable
Emitir un informe sobre los estados financieros y comunicar las conclusiones de auditoría.
NIA 210
Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría de información financiera
Esta norma trata de las responsabilidades del auditor para acordar los lineamientos y términos del trabajo de auditoria con la administración.
El objetivo del auditor es aceptar o continuar el trabajo de auditoria una vez se hayan establecido y confirmar que exista un entendimiento común entre el auditor y la administración.
Precondiciones para la auditoria
Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoria:
Auditorias recurrentes
NIA 250
Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros
expone la responsabilidad del auditor de tener en cuenta y asumir las leyes y regulaciones relevantes en una auditoria de estados financieros
El incumplimiento de las leyes y regulación puede llevar a multas, sanciones o litigios que pueden afectar directamente los estados financieros.
La administración es responsable de asegurar que las operaciones de la entidad se realizan de acuerdo a las leyes y regulaciones pertinentes
el auditor debe obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de representaciones erróneas debidas a error o fraude, y conducir la auditoria con escepticismo profesional.
El auditor recurre al marco de referencia legal y de regulación aplicable
usado para la elaboración de los estados financieros
identificando así los riesgos de errores materiales que se puedan presentar
por
incumplimiento de las leyes y demás acciones que se deriven del mismo
NIA 510
Trabajos iniciales de auditoria – Saldos iniciales
presenta las responsabilidades del auditor con relación a la revisión de los saldos iniciales en los trabajos iniciales de auditoría, incluyendo contingencias y compromisos
Objetivo
su objetivo es obtener suficiente evidencia apropiada sobre si los saldos iniciales contienen errores significativos que puedan afectar los estados financieros actuales
Requisitos
Procedimientos de auditoría:
El auditor debe leer los estados financieros anteriores y el dictamen del auditor predecesor
Debe obtener la suficiente y apropiada evidencia
analizando si los balances del cierre del ejercicio anterior se han traspasado correctamente al ejercicio actual
si se han aplicado las políticas contables apropiadamente
Conclusiones y dictamen de auditoría
El auditor debe expresar una opinión con salvedades o negativa
si es el caso abstenerse de dar opinión sobre los estados financieros según sea apropiado
NIA 220
Control de Calidad para Auditorías de Información Financiera Histórica
Alcance
Establecer normas y dar lineamientos sobre las responsabilidades específicas del personal, respecto de procedimientos de control de calidad para auditorias de información financiera histórica.
Trabajos de auditoria de estados financieros.
El equipo de trabajo deberá implementar procedimientos de control de calidad aplicables al trabajo particular de auditoria.
Retoma todos los aspectos de la NICC1 (ISQC). Por ejemplo, las definiciones usadas en la NICC1 son las mismas para esta NIA 220, la razón es muy sencilla, la NICC1 vincula todos los lineamientos que debe cumplir una Firma para trabajos de aseguramiento.