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El estado de flujos de efectivo - Coggle Diagram
El estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
Definición:
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden en el efectivo.
Objetivo General:
El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos.
la variación que ha tenido el efectivo
Operación:
Aquellas que afectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la producción y generación de bienes y con la prestación de servicios. Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta.
Inversión:
Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.
Financiación:
determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso de rendimientos. Se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio diferentes a las partidas operacionales.
INTERESES PAGADOS:
Los intereses pagados representan flujos que se identifican con las actividades de financiamiento, no obstante lo anterior, se ha optado por clasificar estas partidas como provenientes de actividades operacionales, en atención que ellos forman parte del Resultado neto que, a su vez, representa la capacidad de la empresa para generar recursos con su actividad principal.
INTERESES Y DIVIDENDOS PERCIBIDOS:
Los intereses y los dividendos percibidos representan flujos que se identifican con las actividades de financiamiento, no obstante lo anterior se ha optado por clasificar estas partidas como provenientes de actividades operacionales, en atención a que ellos forman parte del Resultado neto que, a su vez, representa la capacidad de la empresa para generar recursos con su actividad principal.
¿Quién usa el estado de flujo de efectivo de tu empresa?
Contables
Cuando tu contable revisa los libros de contabilidad de tu empresa, también sigue de cerca el flujo de efectivo de tu negocio. En el caso de una auditoría del IRS o simplemente para garantizar que los impuestos se pagan correctamente, tu contable debe ver y entender de dónde proviene el efectivo de manera detallada.
Prestamistas y acreedores
Antes de facilitar un préstamo comercial, los prestamistas hacen su tarea. Se decantarán por aquellas empresas que tengan un buen historial manteniendo una cantidad de efectivo saludable y pagando sus facturas a tiempo. Así, el estado de flujo de efectivo les ayuda a ellos a sentirse más cómodos prestándote dinero, y a ti te ayuda a demostrarles que pueden confiar en ti.
Accionistas
De nuevo, tu estado de flujo de efectivo es como la tarjeta de presentación de tu empresa o como tu boletín de calificaciones. Es un indicador del valor de tu compañía y un predictor de las ganancias futuras. Lo puedes usar para atraer a nuevos accionistas y para convencer a los accionistas actuales de que sigan participando en tu empresa. Tu estado de flujo de efectivo también contiene un registro de todos los pagos de dividendos hechos a los accionistas para que estos puedan ver cómo su inversión está siendo productiva.
¿Cuáles son los pasos a seguir para preparar el estado de flujo de efectivo? – 3 Componentes
Actividades operativas: Esto incluye cualquier efectivo que recibas o que gastes operando tu negocio. Es decir, los ingresos por ventas (siempre que recibas efectivo en lugar de crédito) y los gastos como pago de salarios, impuestos y alquiler.
Actividades de inversión: Además de gastar los fondos de tu empresa en las actividades regulares de tu empresa, puedes invertirlos en bienes raíces, en el mercado de valores o en otras empresas. Si bien estas inversiones no representa tus actividades comerciales diarias, afectan a tu flujo de efectivo y, por lo tanto, deben estar reflejadas en tu estado de flujo de efectivo. Cualquier efectivo que ganes y todo el efectivo que inviertas debe contabilizarse.
Actividades de financiamiento: Esta categoría representa el efectivo que recibes de fuentes externas para respaldar el funcionamiento de tu negocio. Tanto si se trata de un préstamo o de inversiones, el dinero que recibes de estas entidades y el dinero que pagas en forma de dividendos o de intereses debe ser contabilizado.
Métodos para preparar un estado de flujo de efectivo
Método directo
El método directo cuenta el efectivo recibido y el efectivo distribuido desde la empresa. Es el método más directo que captura cada transacción individual basada en efectivo.
Método indirecto
El método indirecto utiliza lo que se conoce como “contabilidad de acumulación”. Es decir, en lugar de calcular las actividades y transacciones una por una, este enfoque comienza con el ingreso neto y luego lo ajusta agregando actividades de acumulación no monetarias como la depreciación.