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La auditoría como herramienta de investigación y control gubernamental. -…

- - - - Auditoría Superior de la Federación
        
        fiscalizar, de manera externa, el uso de los recursos públicos federales en los tres Poderes de la Unión
        
        Algunas de sus facultades son:
        Autonomía técnica y de gestión.
        Efectuar revisiones a los tres Poderes.
        Fincar directamente responsabilidades resarcitorias y aplicar multas y sanciones.
        solicitar informes públicos.
      - Normas de auditoría gubernamental
        
        Son disposiciones que determinan los principios de actuación que rigen a los organismos auditores, los prerrequisitos para el correcto funcionamiento de los organismos auditores.
        
        Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
        
        Auditoría Superior de la Federación miembro activo.
        
        Normas Internacionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (ISSAI)
        
        se integran por cinco secciones
        
        Nivel 1: Principios fundamentales de la Auditoría Gubernamental.
        
        Nivel 2: Funcionamiento de la conducta profesional de los organismos auditores.
        
        Nivel 3: Principios fundamentales para la realización de auditorías.
        
        Nivel 4: Establecer las directrices de la auditoría.
        
        Nivel 5: Directrices para la buena gobernanza.
- - - - Aplicación:
        Auditorías de desempeño
        Auditorías financieras y de cumplimiento
        Auditoría con enfoque de desempeño
        Auditoría forense
        Auditoría de inversiones físicas
        Auditoría de estudios y evaluaciones de política pública
    - - Aplicación: Deuda. Estudios y evaluaciones, Ingreso ,Gasto y Gasto federalizado.
    - - Aplicación:
        Gobierno
        Desarrollo social
        Desarrollo económico
        Gasto federalizado
  - - - Los elementos que revisa son la recaudación, captación, administración, ejercicio y aplicación de los recursos aprobados por el Congreso.
        
        esta se clasifica en dos:
        
        Auditoría de inversiones físicas
        
        Se encarga de auditar los procesos de adquisición, el desarrollo de obras públicas, evalúa la inversión, normatividad, calidad.
        
        Auditoría forense
        
        Es la revisión rigurosa, pormenorizada y crítica de los procesos, hechos y evidencias derivados de la fiscalización, para la investigación y documentación de un presunto ilícito.
    - - Consiste en fiscalizar el uso de los recursos y el cumplimiento de metas y objetivos de los fondos y programas financiados con recursos federales.
    - - Se revisan las adquisiciones, administración y aprovechamiento de sistemas e infraestructuras, calidad de los datos y seguridad de la información de las entidades, así como la evaluación de programas de tecnologías.
    - - se evalúa que tanto se han cumplido las metas y objetivos de los programas gubernamentales, si se realizaron con eficiencia, eficacia y economía, así como el impacto y el beneficio que otorgan.
- - - - Planeación
        
        Se realiza una investigación previa de la situación en la que se encuentra cada institución, se describe el trabajo que se llevará a cabo, así como unidades administrativas prioritarias, objetivos, resultados, procedimientos, recursos, tiempo, entre otros.
        
        • Desarrollo de la auditoría
        
        Se verifican los objetivos
        
        • La veracidad de la documentación
        
        • Confiabilidad de los sistemas
        
        • Formalización de la auditoría
        
        Se notifica mediante oficio a las entidades
        
        • Objetivos
        
        • Periodo
        
        • Designación del personal que ejecutará la auditoría
      - instrumentación
        
        selecciona y aplica técnicas de recolección que sean viables con la auditoría.
        
        técnicas
        
        • Investigación documental
        
        se selecciona y localiza la información que puede ser útil para elementos de juicio de los auditores.
        
        • Observación directa
        
        hace una revisión física con el objetivo de conocer condiciones laborales y clima laboral
        
        • Acceso a redes de información
        
        la intranet y extranet son útiles para detectar información de clientes, proveedores, empleados, lo que facilita el intercambio electrónico de datos.
        
        • Entrevista
        
        es la más utilizada, pues al observar a una persona se da cuenta de muchas acciones.
        
        • Cuestionario
        
        preguntas concisas y claras cuyo propósito es que se muestre la interrelación entre diferentes áreas.
        
        • Cédulas
        
        formularios a base de casillas bloques y columnas, que facilitan la revisión
      - informe
        
        se especifican las conclusiones y recomendaciones, debe ser redactado de manera clara y comprensible
        
        Informe general
        
        • Antecedentes
        
        • Técnicas empleadas
        
        • Diagnóstico
        
        • Propuesta
        
        • Estrategia de implementación
        
        • Seguimiento
        
        • Conclusiones y recomendaciones
        
        • Apéndices o anexos
        
        • Introducción
        
        • Responsable
        
        Informe ejecutivo
        
        • Responsable
        
        • Periodo de revisión
        
        • Objetivos
        
        • Alcance
        
        • Metodología
        
        • Síntesis
        
        • Conclusiones
        
        Informe de aspectos relevantes
        
        • Aplicación del proceso de la auditoría
        
        • Observaciones relevantes
        
        • Etapa de la auditoría
        
        • Horas-hombre utilizadas
        
        • Fundamentación de las observaciones
        
        • Causas y efecto de las observaciones planteadas
        
        • Consecuencias de las observaciones planteadas
      - seguimiento
        
        implica un nuevo proceso de auditoría, que se establece en el caso en que no se han llevado a cabo o ejecutado en su totalidad las recomendaciones establecidas en el informe.
        
        esto para: corregir las fallas que se hayan detectado y a evitar que vuelvan a ocurrir, pero además brinda elementos de crecimiento para la organización
        
        Sistema Público de Consulta de Auditorías
        
        • Sistema Nacional Anticorrupción
        
        • Sistema Público de Consulta de Auditorías (SPCA)
        
        El sistema permite integrar, analizar y explotar la información de una forma intuitiva e interactiva.