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Elementos que integran los flujos de efectivo, Principios fundamentales…

- - - - El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.
        
        En contabilidad hay tres informes contables fundamentales
        
        Balance de situación (Balance Sheet): nos informa de cuál es la situación financiera de la empresa. Podemos conocer los activos o inversiones y comprobar cómo están financiados. Hay dos tipos de financiación posible: Deuda o Fondos propios.
        
        Estado de flujos de efectivo (Cash-flow Statement): permite conocer cuánto han cambiado los activos monetarios y de paso, cuánto ha cambiado la Deuda y los Fondos propios.
        
        Cuenta de resultados (Profit & Loss Statement): nos informa de cuáles han sido los resultados de la empresa.
    - - Actividades de Inversión
        
        Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
        Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
        
        Actividades de financiación
        
        Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
        En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.
        
        Intereses pagados
        
        Intereses y dividendos percividos
        
        Los intereses y los dividendos percibidos representan flujos que se identifican con las actividades de financiamiento, no obstante lo anterior se ha optado por clasificar estas partidas como provenientes de actividades operacionales, en atención a que ellos forman parte del Resultado neto que, a su vez, representa la capacidad de la empresa para generar recursos con su actividad principal.
        
        Los intereses pagados representan flujos que se identifican con las actividades de financiamiento, no obstante lo anterior, se ha optado por clasificar estas partidas como provenientes de actividades operacionales, en atención que ellos forman parte del Resultado neto que, a su vez, representa la capacidad de la empresa para generar recursos con su actividad principal.
      - as actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
- - - - 4.Retrasar las salidas de dinero, como por ejemplo intentando alargar los plazos a los proveedores.