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DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES - Coggle Diagram
DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
Obligaciones
Llevar contabilidad
Expedir CFDI por las actividades que realicen
Expedir CFDI por pagos en México y en el extranjero, con impuestos retenidos
Formular Estado de Posición Financiera y levantar inventario de existencias
Presentar declaración con resultado fiscal del ejercicio y el monto del impuesto correspondiente dentro de los 3 meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio
Presentar hasta el 15 de febrero, antes las autoridades y mediante la forma oficial
Saldo insoluto al 31 Dic del año anterior, de préstamos otorgados o garantizados por residentes en el extranjero
Tipo de financiamiento, nombre del beneficiario de los intereses, tipo de moneda, tasa de interés aplicable, fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios
Presentar declaraciones a través de medios electrónicos en el correo electrónico que señale el SAT
Llevar registro de operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie
Conservar documentación comprobatoria, de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero
Nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal de las personas relacionadas
Información de funciones o actividades, activos utilizados y riesgos asumidos
Información de operaciones con partes relacionadas y sus montos
Método aplicado
Los contribuyentes con ingresos menores a $13´000,000 en el ejercicio anterior y prestadores de servicios profesionales con menos de $3´000,000 de ingresos al año, no estarán obligados a conservar documentación
Presentar con la declaración, las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero
P. morales que paguen dividendos o utilidades
Efectuar los pagos por cheque o transferencia
Proporcionar CFDI que señale monto, ISR retenido a las personas que reciban dividendo
Obligaciones
P. morales con operaciones con partes relacionadas, determinar ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando precio y monto de contraprestaciones con partes independientes en operaciones comparables
Presentar al 15 de febrero
Declaración de operaciones efectuadas en el año calendario anterior a través de fideicomisos
Llevar control de inventarios
Informar contraprestaciones recibidas en moneda nacional o extranjera, así como de piezas de oro y plata, con monto mayor a $100,000
Informar al SAT de las aportaciones para futuros aumentos de capital que se reciban en efectivo mayores a $600,000 dentro de los 15 días posteriores
Las P. Morales que distribuyan anticipos o rendimientos, deberán expedir CFDI en donde aparezca el monto y el impuesto retenido
Contribuyentes 32-A CFF, deberán dar a conocer a la AGOA un reporte en donde se informe el cumplimiento de obligaciones fiscales
Los contribuyentes con establecimientos en el extranjero deberán
Llevar los libros de contabilidad y registros que correspondan al establecimiento en el extranjero
En español o en el idioma oficial del país donde se encuentren
Si las autoridades lo requieren, deberán traducirse
Registrando las operaciones en moneda nacional o moneda en curso legal en el país en donde esté el establecimiento
Si es en moneda distinta a la nacional, la conversión podrá ser por cada operación o con el tipo de cambio al último día del mes en México
Conservar los libros, los registros, la documentación comprobatoria de los asientos y comprobantes de haber cumplido con obligaciones fiscales
Contribuyentes 32-H que celebren operaciones con partes relacionadas
Deberán presentar al 31 Dic del año inmediato posterior al ejercicio fiscal que se trate las declaraciones anuales informativas
Declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional
Declaración informativa local de partes relacionadas
Declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional
cuando
Sean P. morales controladoras multinacionales
Sean P. morales residentes en territorio nacional o residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, que hayan sido designadas por la persona moral controladora como responsables de proporcionar la declaración informativa país por país