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Obligaciones de las personas Morales - Coggle Diagram
Obligaciones de las personas Morales
Llevar la contabilidad (CFF)
Expedir comprobantes fiscales
Por sus actividades
Pagos efectuados que constituyan ingresos por fuente de riqueza en México
Pagos efectuados a establecimientos en el extranjero por instituciones de crédito en México
Y en su caso el impuesto retenido
Formular estado de posición financiera y levantar inventario al final de ejercicio
Llevar el control de inventarios de mercancías, materias prima, en proceso y producto terminado
Presentar la declaración (antes 31 de Marzo) determinar:
Utilidad fiscal
PTU del ejercicio
Resultado fiscal
Presentar antes del 15 de Febrero
Saldo insoluto al 31 de diciembre de prestamos
Tipo de financiamiento, beneficiario efectivo de intereses, tipo de moneda, tasa de interés, fechas de exigibilidad y de los accesorios.
Informar sobre las actividades realizadas através de fideicomisos
Llevar registro de las operaciones con títulos de valor en serie
Operaciones con partes relacionadas
Residentes en el extranjero
Nombre, domicilio fiscal, documentación demuestre la participación directa e indirecta
Información relacionada con las actividades, activos y riesgos.
Información de las operaciones con montos, tipo y parte relacionada
El método utilizado e información de operaciones y empresas comparables.
Excepción
: Contribuyentes con ingresos menore a $13,000,000 y los que tengan ingresos por servicios derivados menores a $3,000,000
Determinar sus ingresos y deducciones a precio de operaciones con partes independientes
Presentar antes del 31 Diciembre del año siguiente
Declaración informativa maestra grupo multinacional
Estructura organizacional
Descripción de las actividades, intangibles y actividades finacieras
Posición financiera y fiscal
Declaración Informativa Local
Estructura organizacional.
Actividades Estrategicas
Información financiera de las comparables.
Declaración informativa país grupo multinacional
Distribución mundial de los ingresos
Localización de las actividades económicas
Listado de las integrantes del grupo
La presentan: P.M. (residentes/ E.P) controladoras multinacionales
Residentes en México
Subsidiarias o establecimientos permanentes en el extranjero
No ser subsidiaria de otro residente en MX
Reporten EEFF consolidados
Haber obtenido ingresos consolidados ( ejercicio anterior)
Pagos de Dividendos
Efectuar los pagos con cheque nominativos o transferencia regulada
Proporcionar comprobante fiscal , con el monto , ISR retenido
Informar a las autoridades Fiscales
Antes del 17 del mes siguientes las contraprestaciones en efectivo , en piezas de oro o plata( + 100,000 MXN)
Aportaciones para futuros aumentos de capital en efectivo +$600,000.
15 días posteriores a recibirlo
Residentes con establecimiento en el extranjero
Llevar libros de contabilidad y registros correspondientes
Si estan en lengua / moneda extranjera traducirlos a español / pesos
Tipo de cambio en México el último día de cada mes
Conservar los libros y registros de haber cumplido con las obligaciones fiscales
Distribuyan anticipos/ rendimientos
: expedir el comprobante fiscal con el monto y el impuesto retenido
Contribuyentes dictaminando
Dar a conocer a las Asamblea un reporte del cumplimiento de las obligaciones fiscales (ejercicio dictamen )