Papeles de trabajo, evidencias, hallazgos y otros en Auditoría 
Sistema de Archivo
Objetivos de los papeles de trabajo
Definición
Son documentos suficientemente detallados y completos para que sean recibidos por el auditor
Tipos de constancia
Las pruebas efectuadas
Las decisiones tomadas
La información recopilada
Las conclusiones obtenidas
El trabajo realizado
Facilitar los medios para organizar, controlar y supervisar el trabajo ejecutado
Facilitar la continuidad del trabajo en caso de que una área deba ser terminada
Presentar informe a las partes interesadas
Facilitar la labor de revisiones posteriores
El trabajo va sirve como evidencia y soporte de las conclusiones
Tipos de papeles de trabajo
Preparados por el auditor
Confirmaciones de terceros
Preparados por la entidad
Nivel de detalle de los datos
Hojas guía, sumarias o resumen
Hojas de pormenores o de detalle
Hojas base
Son el sumario de todas las cuentas de una determinada área o sección
Se plasman la composición de cada grupo del activo, pasivo y cuentas de resultados
Se plasman las pruebas, operaciones y procedimientos desarrollados para comprobar la razonabilidad de los saldos de las hojas sumarias
Ganancias
Pérdidas
Pasivo
Activo
Expediente del ejercicio
Archivo permanente
Archivo general
Archivo por áreas de trabajo
Contienen los documentos que no constituyen pruebas específicas de áreas
Evidencias
Consideraciones
Garantizar disponibilidad y asignación adecuada de recursos
Reunir evidencias, evaluar fortalezas y debilidades
Evaluar riesgos globales y desarrollar un programa de auditoria
Recoge la información
Contiene la documentación de interés permanente y susceptible en auditorías
Programas de auditoría
Estados financieros
Informe sobre el sistema de control interno
Resumen de ajustes y reclasificaciones propuestos
Hechos posteriores
Puntos a tener en cuenta en próximas auditorías
Programas de auditorías de cada área
Pruebas de cumplimiento sobre saldos
Resumen de las partidas de los estados financieros
Aqueos, conciliaciones, confirmaciones, inventarios, etc
Copia de los estatutos y documentos de naturaleza jurídica
Documentos legales y contratos importantes
Organigrama con la distribución de las principales funciones y firmas autorizadas
Descripción del sistema contable, plan de cuentas y principios contables seguidos
Organizar los papeles de trabajo
Información comercial
Información fiscal
Principales cuestiones tratadas en cada auditoría y como se resolvieron
Definiciones de Procedimientos y Técnicas de auditoria
Procedimientos de auditoria
Técnicas de auditoria
Conjunto de técnicas aplicadas por el auditor de forma secuencial para comprender, recopilar y confirmar una información
Deben obtenerse evidencias suficientes, competentes y relevantes para fundamentar los juicios y conclusiones que formule el auditor
Métodos usados por el auditor para recolectar evidencias
Clases de técnicas de auditoria
Verbales
Documentales
Fisicas
Analiticas
Informaticas
Clases de evidencias
Evidencia testimonial
Evidencia analítica
Evidencia documental
Evidencia informática
Evidencias física
Obtienen información mediante averiguaciones durante la auditoria y se obtiene evidencia
Cuestionarios
Entrevistas
Checklist
Requisitos básicos de la evidencia
Formatos no obligatorias para obtener información
Actividad personal del auditor para recoger información mas matizada convirtiéndose en una técnica altamente flexible
Llamada lista de verificación, documento que detalla distintos aspectos para analizar
Competente
Relevante
Suficiente
Ventajas
Desventajas
Tecnica eficaz
Informacion mas relevante
Captar gestualidades de los entrevistados
La veracidad de las respuestas
Darle mismo peso a todas las respuestas
Limitaciones en expresion oral
Tipo de entrevistas
No Estructuradas
Estructuradas
Formato preguntas-respuesta
Obtener informacion general
Manifestacion de sentimientos e ideas
Conjunto anticipado de respuestas
Preguntas estandar de respuesta abierta
Tipos
Checklist de Rango
Checklist Binaria
Informacion escrita que soporta afirmaciones del auditor
Confirmacion
Comprobacion
Verificar en forma directa como se documenta los procesos que ejecuta las actividades
Inspeccion
Observacion
Comparacion
Revision selectiva
Rastreo
Tecnicas desarrolladas por el propio auditor a traves de calculos, estudios y tendencias
conocidas también como Técnicas de Auditoria Asistidas por Computador
GRUPO 6