Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
De las Obligaciones de las Personas Morales - Coggle Diagram
De las Obligaciones de las Personas Morales
Llevar la contabilidad conforme al CFF, Reglamento del CFF y Reglamento de la LISR
Expedir comprobantes fiscales de las actividades que realicen
Expedir los comprobantes fiscales que
Pagos efectuados a los establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país
Constituyan ingresos en México
El impuesto retenido al residente en el extranjero
Formular estado de Posición Financiera. Levantar inventario a la fecha de cierre de ejercicio
Presentar la Declaración Anual que determine el resultado fiscal del ejercicio, la utilidad gravable y el impuesto correspondiente
Se tienen 3 meses después de terminar el ejercicio para presentarse
Se determinara la utlidad fiscal y el monto de la PTU también
Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año
Saldo insoluto al 31-dic año anterior de los préstamos otorgados/garantizados por residentes en el extranjero
Tipo de financiamiento, nombre del beneficiario efectivo de los intereses, tipo de moneda, la tasa de interés aplicable y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios
Información sobre operaciones efectuadas a través de fideicomisos por los que se realicen Act. empresariales
Presentar las declaraciones a través de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que señale el SAT
Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie.
Obtener y conservar la documentación comprobatoria, para contribuyentes que celebren operaciones con residentes extranjeros
que demuestren que el monto de sus ingresos y deducciones se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables
La documentación debe contener:
El nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebren operaciones
Información relativa a las funciones o actividades, activos utilizados y riesgos asumidos por el contribuyente por cada tipo de operación
Información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos
El método aplicado conforme al artículo 180 de esta Ley
Debe registrarse en contabilidad
Contribuyentes con AE que no excedan de 13mill de ingresos o 3mill para contribuyentes que PS no aplica
Junto con la declaración anual, presentar info de operaciones con partes relacionadas en el extranjero
PM que repartan dividendos o utilidades
Efectuar los pagos con cheque nominativo no negociable del contribuyente expedido a nombre del accionista o a través de transferencias de fondos reguladas por el Banco de México a la cuenta de dicho accionista
Generar comprobante fiscal en el que se señale el monto y el impuesto sobre la renta retenido
PM que celebren operaciones con partes relacionadas
Las PR deberán determinar sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas
Considerando precios y montos utilizados con operaciones con partes independientes comparables
Llevar un control de inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados. Esto conforme al sistema de inventarios perpetuos.
Informar a las autoridades a través de medios o formatos electrónicos a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior
Contraprestaciones recibidas en
efectivo
en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a
cien mil pesos.
Informar a las autoridades a través de medios o formatos electrónicos
Préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo mayores a 600,000
Dentro de los 15 días posteriores que se reciban
PM que distribuyan anticipos o rendimientos deberán expedir comprobante fiscal en el que conste el monto y el impuesto retenido
Contribuyentes residentes en el país con establecimiento en el extranjero
Llevar los libros de contabilidad y los registros que correspondan al establecimiento en el extranjero
En idioma español o en el oficial del país donde se encuentren dichos establecimientos
Registrando las operaciones en moneda nacional o en la moneda de curso legal en el país donde se encuentren dichos establecimientos
Conservar los libros, los registros y la documentación comprobatoria de los asientos respectivos y los comprobantes de haber cumplido con sus obligaciones fiscales, relacionados únicamente con el establecimiento en el extranjero