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Obligaciones de las Personas Morales - Coggle Diagram
Obligaciones de las Personas Morales
Presentar declaración determinando el resultado fiscal o la utilidad gravable del mismo, el monto del impuesto que corresponde, utilidad fiscal y monto del PTU, en la oficinas autorizadas dentro de los 3 meses siguientes al finalizar el ejercicio
Presentar declaración por medios electrónicos en el correo del SAT
Presentar antes del 15 de febrero
El saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior, de los prestamos que se le hayan otorgado o garantizados por ser residente en el extranjero
El tipo de financiamiento
Nombre beneficiario del efectivo de los intereses, tipo de moneda, tasa de interés aplicable y las fechas de exigibilidad del principal, y de los accesorios, de cada operación de financiamiento
Expedir comprobantes fiscales los pagos efectuados de ingresos de riqueza en México o a los establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país, en su caso el impuesto retenido al residente en el extranjero
Formular estado de posición financiera y hacer inventario de existencias a la fecha del termino del ejercicio
Presentar antes del 15 de febrero la declaración de las operaciones efectuadas en el año anterior, a través de fideicomisos
Obtener y conservar documentación comprobatoria con partes residentes en el extranjero
Método aplicado, incluyendo información y la documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación
Información y documentación sobre las operaciones con las partes relacionadas y sus montos
Nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas que celebren operaciones y el documento que demuestre esa participación
Información relativa a las funciones o actividades, activos utilizados y riesgos asumidos por el contribuyente por cada tipo de operación
Contribuyentes con ingreso menor a 13 millones o prestación de servicios menor a 3 millones no debe cumplir con las obligaciones anteriores
PM que celebren operaciones con partes relacionadas, determinaran sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas considerando los precios y montos
Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie
Presentar con la declaración la información de las operaciones que realicen con partes relacionadas residentes en le extranjero
Contribuyentes residentes en México con establecimiento en el extranjero
Llevar los libros de contabilidad y los registros correspondientes al establecimiento en el extranjero
En español o el idioma de donde este el establecimiento (con traducción al español)
Registrando en mxn o en la moneda extranjera realizando la conversión correspondiente al ultimo día de cada mes de calendario
Conservar los libros, los registros y la documentación comprobatoria de los asientos respectivos y los comprobantes de haber cumplido con sus obligaciones fiscales relacionadas con el establecimiento en el extranjero
Llevar control de inventarios, materias primas, productos en proceso y producto terminado
Llevar contabilidad conforme CFF, su reglamento y reglamentos de esta ley, y efectuados los registros en la misma
Informar al SAT, los prestamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que se reciban en efectivo mayores a 600 mil pesos dentro de los 15 días posteriores
Expedir comprobantes fiscales por sus actividades
Contribuyentes que hayan optado por dictaminarse, deben entregar un reporte en el ejercicio fiscal al que corresponde el dictamen
PM que distribuyan anticipos o rendimientos deban expedir comprobante fiscal en el que conste el monto del anticipo y rendimientos distribuidos, así como impuestos retenidos
Informar al SAT, antes del 17 del mes siguiente, de las contraprestaciones recibidas en efectivo mxn o monedas extranjeras, así como en oro o pata cuyo monto sea mayor a 100 mil pesos
PM que hagan pagos de dividendos o utilidad a personas físicas o morales
Efectuar pagos con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del accionista o a traves de transferencias de fondos regulados por el BM
Proporcionar a las personas a quienes les efectúen los pagos. comprobante fiscal con el monto, ISR retenido