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Estados financieros proyectados - Coggle Diagram
Estados financieros proyectados
BALANCE GENERAL
DEFINICION
Es un estado financiero pro forma que muestra los recursos y obligaciones de una empresa en una fecha determinada, por lo que se considera un estado financiero estatico.
Se considera al balance como complementario, puesto que sirve tan sólo para confirmar que el resto de los estados proyectados han sido elaborados correctamente
Balance a partir del año 0, es decir, del
año previo al inicio de operaciones.
El balance está conformado por los siguientes rubros:
TOTAL DE ACTIVOS
Se considera la suma de activos circulantes, activos fijos y diferidos netos.
PASIVO CIRCULANTE
Son los compromisos de pago
Cuentas por pagar
Intereses por pagar
Prestamos a corto plazo
Impuestos sobre la renta
ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS
Es el monto de activos de
Maquinaria
Terrenos
Mobiliario
PASIVO A LARGO PLAZO
Prestamos por pagar
Arrendamiento
Pagares por pagar
ACTIVOS CIRCULANTES
Es el monto de efectivo que deberá estar disponible en caja y
bancos
Inventarios
TOTAL DE PASIVOS Y CAPITAL
Es la suma de los pasivos totales y el capital total.
CAPITAL
Corresponde al capital social aportado por los socios, a las utilidades del ejercicio, las utilidades acumuladas y el pago de dividendos.
La diferencia entre activos y pasivo más capital deberá dar como resultado 0, para
confirmar el balance entre los rubros.
FLUJO DE EFECTIVO
DEFINICION
Es un estado financiero dinámico que incluye la información anual del ejercicio de
recursos.
Se calcula en base a los flujos de dinero, obteniendo como resultado una caja final
o disponible, debido a lo cual se le conoce como flujo de caja.
OBJETIVO
Saber el monto de dinero disponible o bien el déficit en caja; en este sentido, la obtención de utilidades no asegura que el flujo de caja registre un superávit
El flujo de efectivo se inicia desde el año 0
Los siguientes rubros
SALDO INICIAL
Representa el resultado de restar las salidas a las entradas.
DIVIDENDOS
Ya que el proyecto presenta utilidades desde el primer año y ya que no contemplan créditos, es posible considerar un esquema de pago de dividendos
SALIDAS
Es el dinero que egresa durante el ejercicio destinado a al inversión fija y diferida,
los costos de producción, gastos de administración, ISR y PTU
No deben considerarse depreciaciones y amortizaciones puesto que no se
consideran salidas de efectivo.
ENTRADAS
Es el dinero que ingresa a la empresa a través de las aportaciones de los socios, créditos, ventas ( que corresponden al estado de resultados) y la caja inicial que corresponde a la caja final del periodo anterior del flujo de efectivo
SALDO FINAL
Se obtiene restando al saldo inicial, los dividendos.
ESTADO DE RESULTADOS
Los rubros que debe contener un estado de resultados para que sean adecuado a
la evaluación financiera son los siguientes:
GASTOS DE ADMINISTRACION
Son los gastos en los que se incurre por administrar la empresa.
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
Son los gastos en los que se incurre por administrar la empresa.
UTILIDAD BRUTA
Es la diferencia obtenida al restar los costos de producción a los ingresos totales.
UTILIDAD ANTE IMPESTOS
Es el resultado de restar a la utilidad bruta, los gastos anteriores.
COSTO DE PRODUCCION
Incluye los costos totales en los que se incurrió para la producción en un periodo.
ISR Y PTU
INGRESOS
Se consideran las ventas netas, es decir, sin hacer cálculos de devoluciones o descuentos puesto que se está hablando de proyecciones
UTILIDAD NETA
Es el resultado de restar a las utilidades anteriores, los impuestos y el PTU.
DEFINICION
Se define como un resumen de los ingresos y gastos de una empresa o proyecto durante un periodo especifico que termina en utilidad o perdida
Los estados financieros son documentos de resultados, que proporcionan información
para la toma de decisiones en salvaguarda de los intereses de la empresa
Alumna: Jessica Saiz Galán
