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PAGOS PROVISIONALES, Isaac Kelly López - Coggle Diagram
PAGOS PROVISIONALES
Pagos provisionales mensuales
Fecha limite: Día 17 del mes siguiente
Fracción I
Coeficiente de Utilidad
Utilidad fiscal ejercicio / Ingresos nominales ejercicio
En caso de estar en el 2° ejercicio fiscal
Primer pago provisional abarca el primer, segundo y tercer mes del ejercicio
Se considera el coeficiente de utilidad del primer ejercicio
Si en el ultimo ejercicio fiscal de 12 meses, no hay coeficiente de utilidad
Se tomara el anterior que si tenga coeficiente, sin pasar de 5 años
PM que distribuyan anticipos o rendimientos
Adicionaran a la utilidad o perdida fiscal el monto de los anticipos o rendimientos
Fracción II
Utilidad Fiscal para el pago provisional
= Coeficiente de utilidad * Ingresos nominales del periodo
Periodo (Inicio del ejercicio hasta ultimo día del mes que se refiere el pago)
Se disminuira:
El PTU pagada en el mismo ejercicio
Se deberá disminuir por partes iguales en los pagos provisionales de mayo a diciembre
Los importes de los anticipos y rendimientos
Perdida fiscal de ejercicios anteriores
Fracción III
Pagos provisionales serán
Utilidad Fiscal * Tasa
Consideraciones adicionales
No se consideran los ingresos de fuentes de riqueza en el extranjero ni de los establecimientos ubicados en el extranjero
Si el coeficiente es demasiado alto, se podrá solicitar una disminución a partir del segundo semestre
En ejercicios de liquidación, se considerara como coeficiente
El que corresponda a la ultima declaración el liquidador hubiera presentado
Fusión
Presentaran pagos provisionales a partir del mes que ocurra la fusión
Coeficiente de utilidad
Se calculará considerando de manera conjunta las utilidades o perdidas fiscales y los ingresos de las sociedades que se fusionan
Escisión
Presentarán pagos provisionales a partir del mes que ocurra la escisión
Considerarán en ese ejercicio, el coeficiente de la sociedad escindente
La sociedad escíndete considerara como pagos provisionales efectivamente enterados:
La totalidad de dichos pagos que hubiera efectuado en el ejercicio, y no se podrán asignar a la sociedades escindidas
Se presenta declaración cuando:
Haya impuesto a pagar, saldo a favor, sea la primera declaración sin impuesto a cargo
No se presenta declaración cuando:
Ejercicio de iniciación de operaciones, presento aviso de suspensión de operaciones, no haya impuesto a cargo y no sea la primera declaración de este tipo
Isaac Kelly López