Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Los fundamentos teóricos de los papeles de trabajo y del muestreo en una…

- - - - Construir una prueba de validez de la opinión plasmada en el informe de auditoría.
      - Respaldar el avance del programa de auditoría y el logro de los objetivos de la revisión.
      - Determinar el grado de eficiencia, eficacia, economía y efectividad del trabajo realizado.
    - - Cédula sumaria
        
        Contiene los datos en forma global o general de las cifras, procedimientos, conclusiones o las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o cifras homogéneos cuyo análisis se encuentra en otras cédulas
      - Cédula analítica
        
        Describe un procedimiento de auditoría desarrollado o aplicado sobre aquellas partidas que han sido seleccionadas para su revisión y comprobación en los diversos tipos de auditoría que se practican, mostrando la razonabilidad o irregularidad mediante su contenido, así como las marcas y notas explicativas de auditoría.
      - Cédula subanalítica.
        
        Se elabora para examinar con mayor detalle, algún concepto y para explicar otros procedimientos adicionales contenidos en una u otra cédula analítica de auditoría
      - Cédula de discusión de observaciones.
        
        Sólo se debe formular previa autorización del superior jerárquico, en ella se describe con claridad y objetividad las decisiones que se consideren necesarias a seguir en relación con el resultado obtenido de la auditoría; siendo útil al área auditada para mejorar sus sistemas operativos o de administración.
      - Cédula de marco conceptual.-
        
        Es la cédula por medio de la cual el auditor da a conocer en forma general el objetivo, alcance, plan de trabajo, estrategia y cualquier otro recurso del cual se valdrá para lograr el objetivo deseado, adicionalmente, deberá prepararse al inicio de la auditoría por cada uno de los auditores que integran el grupo de trabajo de la revisión.
- - - - Determinar la necesidad de elaboración, teniendo presente que se alcancen los objetivos de la auditoría.
      - Establecer el diseño basado en la información a obtener, así como las pruebas de cumplimiento y sustantivas que vayan a realizarse.
      - Aprovechar, hasta donde sea posible y práctico, la documentación de las áreas auditadas, como cédulas propias.
    - - Elaborar cédulas sumarias por cada área, capítulo o programa de trabajo.
      - Utilizar letra legible.
      - Redactar en forma clara y precisa.
      - Anotar en una columna la información que se va a revisar y en otra, las revisiones efectuadas.
      - Anotar la información conforme se obtenga.
      - Respetar el orden en que aparece la información en los documentos fuente.
      - Registrar de inmediato las observaciones y conclusiones que se deriven de las pruebas realizadas.
      - Anotar las marcas que sean necesarias.
      - No pasar las cédulas en limpio, salvo casos excepcionales.
      - Cruzar la información entre cédulas.
- - - - Nombre del área sujeta a revisión.
      - • Nombre específico del rubro, concepto u operación a revisar.
      - • Nombre específico del procedimiento.
      - • Tipo de cédula que se elabora.
      - • Iniciales del auditor que elaboró la cédula.
      - • Iniciales del auditor que supervisó la cédula.
- - - - Las cédulas de seguimiento deben contener
        
        La observación a la cual se da seguimiento.
        
        • Las acciones realizadas por el área operativa para dar solución a la problemática planteada.
        
        • El juicio u opinión del auditor para considerar solventada o no la irregularidad.
        
        • En caso de no estar solventada la observación, incluir el replanteamiento que propone el auditor, mediante medidas correctivas y/o preventivas para solventar.
        
        • La fecha compromiso en la que el área auditada considera resolver las irregularidades.