Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

NIC 12: Impuesto a las ganancias, El impuesto corriente, correspondiente…

- - - - Incluye otros tributos, como las retenciones sobre dividendos
      - incluye todos los impuestos, ya sean
        nacionales o extranjeros,
- - - - tanto
        
        En el impuesto corriente como el diferido.
  - - - Dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia.
    - - Dan lugar a cantidades deducibles al determinar la ganancia.
  - - - Es igual a su importe en libros menos cualquier importe que, eventualmente, sea deducible fiscalmente respecto de tal partida en periodos futuros.
    - - Importe que será deducible a efectos fiscales de los beneficios económicos imponibles, cuando se recupere el importe en libros de dicho activo.
- - - - No sea una combinación de negocios
      - en el momento de la transacción, no afecte ni a la ganancia contable ni a la ganancia
        (pérdida) fiscal.
    - - Si surge de una combinación de negocios, la diferencia da lugar a un activo por impuestos diferidos.
    - - Puede surgir una diferencia temporaria, si, por ejemplo, una parte o la totalidad del costo de un activo no es deducible a efectos fiscales.
  - - - Considerar si:
        
        Es probable que la entidad tenga ganancias fiscales.
        
        Las perdidas fiscales no utilizados han producidas por causas identificables.
        
        La entiedad tiene suficientes diferencias temporarias imponibles.
        
        Dispone de oportunidades de planificacion fiscal.
  - - - a menos que haya surgido por
        
        El reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción
        
        El reconocimiento inicial de una plusvalía
    - - Los activos identificables adquiridos y pasivos asumidos en una combinación de negocios se reconocerán según sus valores razonables en la fecha de la adquisición.
    - - Las NIIF permiten o requieren que ciertos activos se contabilicen a su valor razonable, o bien que sean revaluados
    - - Que surja en una combinación de negocios se medirá como el exceso
        
        En una combinación de negocios llevada a cabo por etapas
        
        Suma del importe de cualquier participación no controladora en la adquirida reconocida
        
        Suma de la contraprestación transferida medida
  - - - Por las diferencias de cambio, cuando la controladora y su subsidiaria estén situadas en diferentes países.
      - Por una reducción en el importe en libros de las inversiones en una asociada, como consecuencia de haber disminuido el importe recuperable de la misma.
      - Por la existencia de ganancias no distribuidas en las subsidiarias, sucursales, asociadas acuerdos conjuntos.
- - - - Tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos.
      - Tiene la intención de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo
        simultáneamente.
  - - - Se presentará como parte del resultado del periodo en los estados del resultado del periodo y otro resultado integral.