Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Долгосрочные обязательства - Coggle Diagram
Долгосрочные обязательства
Строка 1410 «Заемные средства»
Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату более 12 месяцев (по основной сумме обязательства и/или по уплате процентов)
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
— займы (как денежные, так и полученные другими вещами, определенными родовыми признаками);
— банковские кредиты;
— бюджетные кредиты;
— вексельные обязательства;
— облигационные обязательства;
— расчеты с банками по операциям учета (дисконта) векселей и других обязательств;
— товарные кредиты
Сумму задолженности по займам и кредитам формируют как сумма основного долга, так и причитающиеся на конец отчетного периода к уплате проценты согласно условиям договоров
Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»:
Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» - Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы» (в случае положительного результата)
Отложенное налоговое обязательство - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Отложенные налоговые обязательства считаются как произведение (налогооблагаемых временных разниц) на (ставку налога на прибыль).
Отложенный налоговый актив - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. (сумма, которую мы хотим заплатить за этот же год)
Строка 1430 «Оценочные обязательства»
Кредитовое сальдо по счету 96 "Резервы предстоящих расходов" в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты
Оценочные обязательства - зарезервированные на будущие расходы средства, то есть это резерв на то, что в будущем организация что-то кому-то будет должна, и это что-то (обязательство) уже сейчас можно как-то оценить.
Строка 1450 «Прочие обязательства»
Это может быть кредитовое сальдо следующих счетов
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в части долгосрочной кредиторской задолженности по предоставленной поставщиками и подрядчиками рассрочке или отсрочке платежа, если она составляет более 12 месяцев;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – в части задолженности перед покупателями и заказчиками, срок погашения которой превышает 12 месяцев (возникающей в результате получения авансов и предоплат под предстоящую поставку продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг, включая задолженность по коммерческим кредитам);
68 «Расчеты по налогам и сборам» – в части долгосрочной задолженности по налогам и сборам (например, при предоставлении организации инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов);
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – в части долгосрочной задолженности по страховым взносам (например, при реструктуризации задолженности перед внебюджетными фондами);
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – в части прочей долгосрочной кредиторской задолженности и обязательств;
86 «Целевое финансирование» – в части обязательств, срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты. Здесь отражаются данные о целевом финансировании (кредит счета 86 «Целевое финансирование») (например, при получении организациями-застройщиками от инвесторов целевого финансирования, которое порождает обязательство застройщика перед инвесторами передать им построенный объект).