Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS NIC-12, image - Coggle Diagram

- - - - NACIONALES
      - EXTRANJEROS
- - - - Si ésta puede ser retrotraída para
        recuperar las cuotas corrientes anteriores
    - - Se reconocerá tal derecho como un
        activo en el periodo en el que se produce dicha pérdida fiscal.
- - - - El reconocimiento inicial
        de una plusvalía
      - El reconocimiento o inicial
        de un activo o pasivo
        
        No sea una combinación de negocios
        
        No afecte ni a la ganancia contable ni a la
        ganancia (pérdida) fiscal.
    - - la contraprestación transferida medida de acuerdo con la NIIF 3
    - - se reconocerán según sus valores razonables en la fecha de la adquisición
    - - Las NIIF permiten o requieren que ciertos activos se contabilicen a su valor razonable, o bien que sean
        revaluados.
    - - ejemplo, una parte o la totalidad del costo de un activo no es deducible a efectos fiscales.
  - - - No sea una combinación de negocios
      - En el momento de la transaccion
        no afecte ni a la ganancia contable
        ni a la ganancia fiscal
    - - Si el importe en libros de la
        plusvalía que surge una combinación de negocios es menor que base imponible.
    - - Es cuando la subvención del gobierno
        relacionada con el mismo se deduce del
        costo para determinar el importe en libros del activo en cuestión.
- - - - Se debe cumplir con las siguiente requisitos
        
        Tienen reconocido legalmente en derecho a compensar, ante la autoridad tributaria
        
        Se derivan del impuesto a la renta correspondiente a la misma autoridad tributaria y recaen:
        
        Misma entidad o contribuyente
        
        Contribuyentes diferentes que tiene la intención de liquidar los impuestos por el neto a liquidar o realizar simultáneamente
  - - - Se presentara cómo parte del periodo en los E.R. del periodo y otro resultado integral
    - - Cuando hay un ingreso o gastos producto de la diferencia de cambio (moneda extrajera), se debe reconocer en el Estado de resultado integral, por el concepto de impuesto diferido
- - - - La entidad debe reducir el importe del saldo del activo por
        impuestos diferidos, en la medida que estime probable que no dispondrá de suficiente ganancia fiscal, en el futuro, como para permitir cargar contra la misma la totalidad o una parte de los beneficios que comporta el activo por impuestos diferidos.