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De las Inversiones, Isaac Kelly López - Coggle Diagram
De las Inversiones
Art 31
Deducciones aplicados por porcientos máximos
Monto original de la inversión
Precio del bien
Impuestos pagados (no IVA excepto empresas donde forma parte del costo)
Derechos
Cuotas Compensatorias
Fletes
Acarreos
Se empieza a deducir a partir del ejercicio en que se utilizara el bien, o en el siguiente
Cuando enajene el bien, o deje de ser útil, se deducirá la parte que falta
Art 32
Son inversiones:
Activos Fijos
Gastos Diferidos
Cargos Diferidos
Erogaciones Realizadas en Periodos Preoperativos
Art 33
Porcientos Máximos
Gastos Diferidos
5%
Operaciones Realizadas en Periodos Preoperativos
10%
Regalías, asistencia técnica, otros gastos diferidos
15%
Activos Intangibles que permitan la explotación de bienes del dominio público o la prestación de un servicio público concencionado
La unidad entre el número de años que se otorgó la concesión
Art 34
Porcientos máximos en activo fijo
Construcciones
10% para inmuebles declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales
5% en los demás casos
Ferrocarriles
3% para bombas de suministro de combustible a trenes
5% para vías ferreas
6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones
7% para maquinaria niveladora de vías, esmeriles para vías, gatos de motor para levantar vías, removedora, insertadora y taladradora de duermientes
10% para equipo de comunicación, señalización y telemando
Mobiliario y Equipo de Oficina
10%
Embarcaciones
6%
Aviones
25% para los dedicados a la Aero fumigación agrícola
10% para los demas
Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
25%
Computadoras personales de escritorio y portátiles, servidores, impresores, lectores ópticos, graficadores, lectores de códigos de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo
30%
Dados, troqueles, moldes, matrices y herramiental
35%
Semovientes y vegetales
100%
Comunicaciones telefónicas
5% para torres de transmisión y cables, excepto los de fibra óptica
8% para sistema de radio, incluyendo equipo de transmisión y manejo que utiliza el espectro radioeléctrico, tales como el de radiotransmisión de microonda digital o analógica, torres de microondas y guías de onda
10% para equipo utilizado en la transmisión, tales como circuitos de la planta interna que no forman parte de la conmutación y cuyas funciones se enfocan hacia los troncales que llegan a la central telefónica, incluyendo multiplexores, equipos concentradores, y ruteadores
25% para equipo de la central telefónica destinado a la conmutación de llamadas de tecnología distinta a la electromecánica
10% para las demas
Comunicaciones Satelitales
8% para el segmento satelital del espacio, incluyendo el cuerpo principal del satélite, los transpondedores, las antenas para la transmisión y recepción de comunicaciones digitales y análogas, y el equipo de monitoreo del satélite
10% para el equipo del satélite en la tierra, incluyendo las antenas para la transmisión y recepción de comunicaciones digitales y análogas y el equipo para el monitoreo del satélite
Adaptaciones que se realicen a instalaciones
100%
Maquinaria y Equipo se se dedique a la generación de energía por fuentes renovables
100%
Bicicletas convencionales, biciletas y motoclietas cuya porporción es por medio de baterías
25%
Art 35
Maquinaria y equipo diferentes a los del artículo 34
5% en la generación, conducción, transformación y distribución de electricidad, en la molienda de granos; en la producción de azúcar y sus derivados; en la fabricación de aceites comestibles; en el transporte marítimo, fluvial y lacustre
6% en la producción de metal obtenido en primer proceso; en la fabricación de productos de tabaco y derivados del carbón natural
7% en la fabricación de pulpa, papel y productos similares
8% en la fabricación de productos de motor y sus partes, construcción de ferrocarriles y navíos, fabricación de productos de metal, de maquinaria y de instrumentos profesionales y científicos; en la elaboración de productos alimenticios y de bebidas, excepto granos, azúcar, aceites y derivados
9% en el curtido de piel y la fabricación de artículos de piel; en la elaboración de productos químicos, petroquímicos y farmacobiológicos, en la fabricación de productos de caucho y de plástico, en la impresión o publicación gráfica
10% en el transporte eléctrico, en infraestructura fija para el transporte, almacenamiento y procesamiento de hidrocarburos, en plataformas y embarcaciones de perforación de pozos, y embarcaciones de procesamiento y almacenamiento de hidrocarburos
35% para los destinados directamente a la investigación de nuevos productos o desarrollo de tecnología en el país
11% en la fabricación, acabado, teñido y estampado de productos textiles, así de como prendas para el vestido
12% en la industria minera, en la construcción de aeronaves y en el transporte terrestre de carga y pasajeros.
16% en el transporte aéreo, en la transmisión de los servicios de comunicación proporcionados por telégrafos y por las estaciones de radio y televisión
50% en la manufactura, el ensamble y transformación de componentes magnéticos para discos duros y tarjetas electrónicas para la industria de la computación
20% en restaurantes
25% en la industria de la construcción; en actividades de agricultura, ganadería, silvicultura y pesca
10% en actividades no especificados en este artículo
Art 36
Reglas de las deducciones
Las reparaciones y adaptaciones solo se consideraran inversiones siempre que impliquen adiciones o mejoras
Casas habitación y comedores; aviones y comedores que no tengan permiso de ser explotados comercialmente, serán deducibles conforme los requisitos de RLISR
Comisiones y gastos relacionados con la emisión de obligaciones o de cualquier otro tipo de título de crédito, se deducirán anualmente en proporción a los pagos para redimir dichas obligaciones o títulos, en cada ejercicio
Las inversiones en automóviles solo serán deducibles hasta en un monto de $175,000 y $250,000 cuando sean eléctricos
En casos de fusión o escisión, los valores sujetos a deducción no deberán de ser superiores a los valores pendientes de deducir de la sociedad fusionada
Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes, se deducirán en los términos de esta sección
Tratándose de regalías, se podrá efectuar la deducción en los términos de la fracción 3 del artículo 33
Art 37
Las perdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito, o fuerza mayor, que no se reflejen en el inventario, serán deducibles en el ejercicio que ocurran
Cuando los activos fijos no identificables individualmente se pierdan, el monto pendiente por deducir de dichos activos se aplicará
Art 38
Arrendamiento Financiero
Si se opta por transferir la propiedad del bien objeto del contrato
Si se obtiene participación por la enajenación de bienes a terceros
Prorroga del contrato
Tratamiento de activo fijo
Isaac Kelly López