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Codigo Fiscal de la Federación (CFF), Dávila García Xóchitl - Coggle…

- - - - apartado K
        
        las personas fisicas y morales inscritas en el RFC
        
        tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del SAT
        
        La autoridad fiscal realizará la notificación de cualquier acto o resolución administrativa que emita
        
        Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, o darán cumplimiento a requerimientos de la autoridad
      - apartado D
        
        disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos que establezcan una regla diferente
        
        documento digital
        
        todo mensaje de datos que contiene información o escritura
        generada, por medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología
        
        datos de creación de firmas electrónicas avanzadas
        
        podrán ser tramitados por los contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria o cualquier prestador de servicios de certificación autorizado por el Banco de México
        
        el Servicio de Administración Tributaria aceptará los certificados de firma electrónica avanzada que emita la Secretaría de la Función Pública
  - - - se perciba el ingreso en bienes o servicios
        
        se considerará el valor de éstos en moneda nacional en la fecha de la percepción según las cotizaciones o valores en el mercado, o en defecto de ambos el de avalúo
        
        ingreso por la prestación de un servicio y pago mediante transferencia electrónica de fondos
      - apartado B
        
        asociación por participación
        
        conjunto de personas que realicen actividades empresariales con motivo de la celebración de un convenio y siempre que las mismas, por disposición legal o del propio convenio, participen de las utilidades o de las pérdidas, derivadas de dicha actividad
        
        La asociación en participación tendrá personalidad jurídica para los efectos del derecho fiscal cuando en el país realice actividades empresariales, cuando el convenio se celebre conforme a las leyes mexicanas
    - - Se entenderá por actividades empresariales
        
        comerciales
        
        industriales
        
        agrícolas
        
        ganaderas
        
        pesqueras
        
        silvícolas
    - - apartado A
        
        escisión de sociedades
        
        la transmisión de la totalidad o parte de los activos, pasivos y capital de una sociedad residente en el país, a la cual se le denominará escindente, a otra u otras sociedades residentes en el país que se crean expresamente para ello, denominadas escindidas
      - apartado B
        
        regalías
        
        son los pagos de cualquier clase por el uso o goce temporal de patentes, certificados de invención o mejora, marcas de fábrica, nombres comerciales, derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las películas cinematográficas y grabaciones para radio u otro derecho o propiedad similar.
        
        También se consideran regalías los pagos efectuados por el derecho a recibir para retransmitir imágenes visuales, sonidos o ambos u otros medios similares
        
        asistencia técnica
        
        no se considerarán como regalías
        
        Es la prestación de servicios personales independientes por los que el prestador se obliga a proporcionar conocimientos no patentables, que no impliquen la transmisión de información confidencial
        relativa a experiencias industriales, comerciales o científicas
      - arrendamiento financiero
        
        es el contrato por el cual una persona se obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso, obligándose esta última liquidar, en pagos parciales como contraprestación, que cubra el valor de adquisición de los bienes, las cargas financieras y los demás accesorios y a adoptar al vencimiento del contrato alguna de las opciones terminales que establece la Ley de la materia
    - - Se entiende por enajenación de bienes
        
        transmisión de propiedad
        
        adjudicaciones
        
        aportación a una sociedad o asociación
        
        mediante el arrendamiento financiero
        
        fideicomiso
        
        etc.
      - apartado B
        
        se considerará que no hay enajenación en los siguientes casos
        
        fusión
        
        escisión
        
        reestructuración coorporativa
    - - Las contribuciones
        
        realizan las situaciones jurídicas o de hecho,
        previstas en las leyes fiscales
        
        se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación
        
        los contribuyentes le corresponde la determinación de las contribuciones a su cargo
        
        Si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes de su causación
        
        A falta de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración que se presentará ante las oficinas autorizadas
        
        Si la contribución se calcula por períodos la retención o de recaudación de contribuciones, los contribuyentes, retenedores a quienes las leyes impongan la obligación de recaudarlas, las enterarán a más tardar el día 17 del mes de calendario inmediato posterior
        
        se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas
      - Quien haga pago de créditos fiscales deberá obtener de la oficina recaudadora, el recibo oficial , expedidos y controlados exclusivamente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
    - - Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularán por ejercicios fiscales, éstos coincidirán con el año de calendario, 1 de enero al 31 de diciembre
      - En los casos en que una sociedad entre en liquidación, sea fusionada o se escinda, siempre que la sociedad escindente desaparezca, el ejercicio fiscal terminará anticipadamente en la fecha en que entre en liquidación
    - - Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al de su publicación en el DOF
    - - Se considera domicilio fisca
        
        personas físicas
        
        Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios
        
        Cuando no realicen las actividades, el local que utilicen para
        el desempeño de sus actividades
        
        personas morales
        
        Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio
        
        Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, dicho establecimiento
        
        en el caso de varios donde se encuentre la
        administración principal del negocio en el país
    - - apartado A
        
        los actos jurídicos
        
        que carezcan de razón de negocios y que generen un
        beneficio fiscal directo o indirecto
        
        tendrán los efectos fiscales
        
        que se hayan realizado para la obtención del beneficio económico
        
        Se consideran beneficios fiscales
        
        cualquier reducción, eliminación o diferimiento temporal de una
        contribución.
        
        incluye
        
        deducciones, exenciones, no reconocimiento de una ganancia o ingreso acumulable, ajustes o ausencia de ajustes , etc.
        
        beneficio económico razonablemente esperado
        
        cuando
        
        las operaciones del contribuyente busquen generar ingresos
        
        reducir costos
        
        aumentar el valor de los bienes que sean de
        su propiedad
        
        etc.
      - Las disposiciones fiscales
        
        establecen
        
        fijan las infracciones y sanciones
        
        son de aplicación estricta
        
        cargas a los particulares y excepciones a las mismas
    - - aportaciones de seguridad social
        
        son las contribuciones
        
        a cargo de personas
        que son sustituidas por el Edo.
        
        en el cumplimiento de obligaciones fijadas en
        
        materia de seguridad social
        
        se beneficien en forma especial por servicios de
        seguridad social
      - contribuciones de mejores
        
        personas fisicas o morales
        
        se beneficien de manera directa por obras públicas
      - impuestos
        
        son contribuciones
        
        deben ser pagadas por
        
        las personas físicas
        
        las personas morales
      - derechos
        
        son contribuciones
        
        por el uso o aprovechamiento de los bienes
        del dominio público de la Nación
        
        por recibir servicios que presta el Edo. en sus
        funciones de derecho público
        
        excepto
        
        cuando se presten por organismos descentralizados u
        órganos desconcentrados
    - - Son créditos fiscales
        
        los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
        descentralizados que provengan de
        
        accesorios o de aprovechamientos
        
        funcionarios o empleados o de los particulares
        
        contribuciones
      - recaudación
        
        proveniente de todos los ingresos de la Federación
        
        se hará por
        
        o por las oficinas que dicha
        Secretaría autorice
        
        Secretaría de Hacienda y Crédito Público
    - - personas físicas y morales
        
        están obligadas a contribuir para los gastos públicos
      - estados extranjeros
        
        no están obligados a pagar impuestos
- - - - Son responsables solidarios con los contribuyentes
        
        Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes
        
        Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente
        
        Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra
        
        La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan conferida la dirección general, serán responsables solidarios por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas personas morales durante su gestión
      - apartado A
        
        Los contribuyentes obligados al pago del impuesto sobre la renta, serán responsables por las contribuciones que se hubieran causado en relación con sus actividades empresariales hasta por un monto que no exceda del valor de los activos afectos a dicha actividad, y siempre que cumplan con todas las obligaciones a que se refieren los artículos 110 ó 112
    - - Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales
      - Tratándose de los impuestos indirectos pagados en la importación, procederá la devolución al contribuyente siempre y cuando la cantidad pagada no se hubiere acreditado
    - - En materia del Registro Federal de Contribuyentes
        
        Sujetos y sus obligaciones específica
        
        Las personas físicas y personas morales están obligadas a dar cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B del presente artículo, siempre que Deban presentar declaraciones periódicas, o Estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban
        
        Las personas morales, además están obligadas a dar cumplimiento a las fracciones V y VI del apartado B del presente artículo, etc.
    - - Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional. Los pagos que deban efectuarse en el extranjero se podrán realizar en la moneda del país de que se trate
      - Se aceptará como medio de pago de las contribuciones y aprovechamientos, los cheques del mismo banco en que se efectúe el pago, la transferencia electrónica de fondos a favor de la Tesorería de la Federación, así como las tarjetas de crédito y débito, de acuerdo con las reglas generales del SAT.
    - - Las personas que estén obligadas a llevar
        contabilidad
        
        efectos fiscales
        
        Los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros
        
        Los registros o asientos contables a que se refiere la fracción anterior deberán cumplir con los requisitos que establezca el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el SAT
        
        Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el SAT, deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente
        
        Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT
    - - La representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales se hará mediante escritura pública o
        mediante carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público, acompañando copia de la identificación del contribuyente o representante legal, previo cotejo con su origina
    - - Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del SAT
      - Los contribuyentes deberán cumplir con las obligaciones
        
        Contar con un certificado de firma electrónica avanzada vigente
        
        Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos
        digitales
        
        La tramitación de un certificado de sello digital sólo podrá efectuarse mediante formato electrónico que cuente con la firma electrónica avanzada de la persona solicitante
        
        Remitir al SAT, antes de su expedición, el comprobante fiscal digital por Internet, para tal efecto determine dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general, con el objeto de que proceda
        
        Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código
        
        Asignar el folio del comprobante fiscal digital
    - - Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación
        
        el contribuyente podrá modificar en más de tres ocasiones las declaraciones correspondientes aún cuando se hayan iniciado las facultades de comprobación, en los siguientes casos
        
        Cuando sólo disminuyan sus deducciones o pérdidas o reduzcan las cantidades acreditables o compensadas o los pagos provisionales o de contribuciones a cuenta
        
        Cuando la presentación de la declaración que modifica a la original se establezca como obligación por disposición expresa de Ley
        
        Cuando sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos o actividades
    - - Toda promoción dirigida a las autoridades fiscales, deberá presentarse mediante documento digital que contenga firma electrónica avanzada
      - apartado B
        
        La protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes en materia fiscal y administrativa, estará a cargo de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
      - Las promociones deberán enviarse a través del buzón tributario
        
        requisitos
        
        El nombre, la denominación o razón social, y el domicilio fiscal manifestado al registro federal de contribuyentes, para el efecto de fijar la competencia de la autoridad, y la clave que le correspondió en dicho registro
        
        Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción
        
        La dirección de correo electrónico para recibir notificaciones
- - - - Los funcionarios fiscales facultados podrán dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que deberán seguir en la aplicación de las disposiciones fiscales, sin obligaciones para los particulares
    - - El Ejecutivo Federal mediante resoluciones de carácter general podrá
        
        Dictar las medidas relacionadas con la administración, control, forma de pago y procedimientos señalados en las leyes fiscales
        
        Conceder subsidios o estímulos fiscales
        
        Condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones y sus accesorios, autorizar su pago a plazo, diferido o en parcialidades, cuando se haya afectado o trate de impedir que se afecte la situación de algún lugar o región del país, así como en casos de catástrofes sufridas por fenómenos meteorológicos, plagas o epidemias
    - - Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán
        
        Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes
        
        Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas del Contribuyente
        
        la autoridad fiscal, para el mejor ejercicio de sus facultades y las de asistencia al contribuyente, podrá generar la clave de RFC con base en la información de la CURP a fin de facilitar la inscripción a dicho Registro
    - - Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios, los terceros con ellos relacionados o los asesores fiscales han cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para
        
        Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos las autoridades fiscales podrán requerir al contribuyente la presentación de la documentación que proceda, para la rectificación del error
        
        Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, para que exhiban en su domicilio, establecimientos, en las oficinas de
        las propias autoridades o dentro del buzón tributario
        
        Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías
        
        Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que realicen
        
        Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar que cumplan las disposiciones
- - - - articulo 83
        
        La obligación de llevar contabilidad, siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobación o de las facultades previstas en el artículo 22 de este Código
      - articulo 81
        
        Relación con la obligación de pago de las contribuciones; de presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos, información o expedición de constancias, y del ingreso de información a través de la página de internet del SAT
      - articulo 86
        
        apartado C
        
        pueden incurrir los contribuyentes, el no habilitar el buzón tributario, no registrar o no mantener actualizados los medios de contacto conforme lo previsto en el mismo
        
        apartado D
        
        relacionada con la no habilitación del buzón tributario, el no registro o actualización de los medios de contacto, se impondrá una multa de $3,080.00 a $9,250.00
      - articulo 79
        
        con el registro federal de contribuyentes
        
        No presentar solicitud de inscripción a nombre de un tercero cuando legalmente se esté obligado a ello o hacerlo extemporáneamente
        
        No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente
        
        No solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando la solicitud se presente de manera espontánea
        
        No citar la clave del registro o utilizar alguna no asignada por la autoridad fiscal, en las declaraciones, avisos, solicitudes, promociones y demás documentos que se presenten ante las autoridades fiscales y jurisdiccionales
        
        Autorizar actas constitutivas, de fusión, escisión o liquidación de personas morales, sin cumplir lo dispuesto
        
        Señalar como domicilio fiscal para efectos del registro federal de contribuyentes, un lugar distinto del que corresponda conforme al Artículo 10
        
        No asentar o asentar incorrectamente en las actas de asamblea o libros de socios o accionistas, la clave en el RFC de cada socio o accionista
        
        No asentar o asentar incorrectamente en las escrituras públicas en que hagan constar actas constitutivas y demás actas de asamblea de personas morales cuyos socios o accionistas deban solicitar su inscripción en el RFC, cuando los socios o accionistas concurran a la constitución de la sociedad o a la protocolización del acta respectiva
        
        No verificar que la clave del RFC aparezca en los documentos
        
        No atender los requerimientos realizados por la autoridad fiscal
      - articulo 89
        
        cuya responsabilidad recae sobre terceros
        
        Colaborar en la alteración o la inscripción de cuentas, asientos o datos falsos en la contabilidad o en los documentos que se expidan
        
        Ser cómplice en cualquier forma no prevista, en la comisión de infracciones fiscales
        
        Asesorar, aconsejar o prestar servicios para omitir total o parcialmente el pago de alguna contribución en contravención a las disposiciones fiscales
        
        Al que permita o publique a través de cualquier medio, anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados
    - - articulo 108
        
        uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
        
        cuando existan ingresos o recursos que provengan de operaciones con recursos de procedencia ilícita.
        
        El delito de defraudación fiscal se sancionará con penas
      - articulo 109
        
        defraudación fiscal
        
        Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley establezca, las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado
        
        Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal
        
        las declaraciones que presente para los efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o valor de actos o actividades menores
        a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes
        
        Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con perjuicio del fisco federa
        
        Sea responsable por omitir presentar por más de doce meses las declaraciones que tengan carácter de definitivas así como las de un ejercicio fiscal
      - articulo 95
        
        Son responsables quienes
        
        Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley
        
        Cometan conjuntamente el delito, etc
        
        Concierten la realización del delito