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Efectivo e Inversiones Temporales
Clasificación de Activos
Circulante
Clientes
Cuentas y documentos por cobrar
Inversiones temporales
Bancos
Inventarios
Efectivo
No circulante
Maquinaria
Terrenos
Equipo de transporte
Edificios
Equipo de oficina
Patentes, marcas registradas
Efectivo disponible
Inversiones a corto plazo
Efectivo que se deposita en cuentas de inversiones
Efectivo en caja y bancos
Caja Chica
Fondo limitado para hacer erogaciones, no se realiza con cheques ni transferencias electrónicas, solo efectivo
Pagos de pequeñas sumas como: papelería, envíos de paquetería, gastos menores, etc.
Cuando no se tiene comprobante de estos pagos, se registra en gatos varios y al finalizar el periodo en gasto de operación
Bancos
Cuentas de cheques en instituciones bancarias
Cuentas productivas
Cuentas de cheques
Son cuentas de cheques numerados con el nombre de la empresa, dirección, número de cuenta y un dispositivo (
token
)
Se necesitan
duplicados
para el banco y registros de la compañía
Se deben detallar todas las deducciones e incrementos mensualmente
Objetivos del control del efectivo
Medio para obtener mercancías y servicio
Presupuesto de efectivo
Identifica requisitos o sobrante en un periodo determinado
Control contable
Efectivo para que la empresa no desperdicie, invierta mal o robe
Control Interno
Objetivos
Promover la real y adecuada contabilización
Adelantar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa
Contra desperdicio, fraudes e insuficiencias
Juzgar la eficiencia operativa
Procedimiento para la conciliación bancaria
Razones básicas por las que el saldo del banco no concuerda con el de los libros de la compañía
Cheques pendientes de cobro
Cheques a acreedores, empleados y otras personas o instituciones
Errores del banco
Depósitos en tránsito
Transferencias electrónicas o depósitos a destiempo
Errores de registro
Razones fundamentales por las que el saldo que aparece en los libros no concuerda con el saldo que muestra el estado de cuenta del banco
Errores en los libros
Error al registrar un pago o una recepción de efectivo
Pago de documentos
Cobro de documentos
El banco opera como cobrador de la compañía
Depósito de cheques sin fondos
Cargos por servicios bancarios
El banco cobra por sus honorarios
Inversiones temporales
Representadas por valores negociales o por cualquier otro instrumento de inversión, convertibles en efectivo
Requisitos fundamentales
Convertirlas en efectivo dentro del ciclo normal de operaciones de la organización
Ser fácilmente convertibles en efectivo
Costo de adquisición
Monto pagado de efectivo o equivalentes por un activo o servicio en el momento de su adquisición
Se debe mostrar para cada tipo de inversión
Inversión en acciones
Cuando se adquiere un portafolio de acciones se debe calcular el precio de compra de cada acción adquirida
Sociedades de inversión
Sociedades anónimas que emiten valores adquiridos por el gran público inversionista
Instrumentos gubernamentales
Los gobiernos de los países emiten instrumentos de inversión para financiar sus operaciones, seguros y libres de riesgo
Análisis financiero
Partidas de efectivo e inversiones temporales
Razón circulante
Razón circulante= Activos circulantes/Pasivos circulantes
Prueba del ácido
Prueba del ácido= (Activos circulantes-Inventario)/Pasivos circulantes
