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AUDITORIA INTERNA Y CONTROL INTERNO - Coggle Diagram
AUDITORIA INTERNA Y CONTROL INTERNO
COMITÉ DE AUDITORIA
Debe evaluar la gestión de los responsables de la administración
de la entidad y actuar en forma preventiva respecto a los riesgos inherentes al negocio
¿Qué entiendes por auditoria interna?
Es la revisión de las operaciones de la empresa con el fin de saber si están realizadas de acuerdo con las disposiciones establecidas para la adecuada toma de decisiones
Funciones de una auditoria interna en una empresa.
Evaluar si los sistemas de control, manuales y automatizados,
Controles internos de prevención y detección necesarios para mitigar los principales riesgos que enfrenta la organización.
Que la información de gestión, operación y de reporte financiero es precisa, confiable y oportuna.
Debe establecer normas de actuación
Debe contribuir para el logro de los objetivos de la entidad
Que el marco legal aplicable al giro de la empresa se cumple de forma integral.
La estructura de tecnologías de la información se utiliza en forma productiva y con apego al sistema de control interno, cumpliendo con las normas de seguridad, integridad y confidencialidad.
¿Qué es el sistema contable de una empresa?
ontiene toda la información de la empresa tanto los datos propiamente contables como financieros. Gracias a ello, es posible entender la situación económica de una sociedad de manera rápida y eficaz
Necesita de un software contable
¿Qué aspectos se deben tomar en cuenta al momento de establecer un sistema contable?
a) Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales que reúnan los criterios establecidos por laadministración
b) Describan oportunamente todas las transacciones en el deta-lle necesario que permita su adecuada clasificación.
e) Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias.
d) Registren las transacciones en el periodo correspondiente.
e) Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los estados financieros.
C) Procedimientos de control
consiste en los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar,clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica
Evaluación preliminar de control interno
dentificar los riesgos que se busca mitigar y evaluar el diseño del control.
determinar si los controles se han implementado; esto se hace mediante entrevistas con personal de la empresa y mediante la realización de procedimientos adicionales.
Debe documentar en los papeles de trabajo de la auditoría tanto la comprensión obtenida de los sistemas de contabilidad y de control interno de la entidad, como la evaluación del riesgo de control.
Prueba de cumplimiento
La finalidad de las pruebas de cumplimiento es reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la administración, prevendrán o detectarán y corregirán errores potenciales que pudieran tener un efecto importante en los estados fi-nancieros.
Evaluacion interna
La evaluación se hará determinando si los procedimientos de control
están funcionando de manera efectiva, según se diseñaron, durante todo el periodo