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EL CONTRALOR Y SU INTERACCIÓN CON EL CONTROL INTERNO - Coggle Diagram
EL CONTRALOR Y SU INTERACCIÓN CON EL CONTROL INTERNO
¿Qué es el control interno?
Según Poch, es la base sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado de fortaleza determinará si existe una seguridad razonable de las operaciones reflejadas en los estados financieros.
Es un sistema de administración empleado en negocios o empresas a fin de resguardar sus intereses, ademas de asegurar el buen funcionamiento de la empresa desde una perspectiva funcional.
Según Catacoroga, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos.
Objetivos del control interno
Los objetivos principales dentro de un ente económico para el control interno son los siguientes:
Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las operaciones financieras.
Proteger los recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente, así como evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de la entidad (eficacia y eficiencia de las operaciones).
Asegurar el cumplimiento de las políticas normativas económicas de la entidad.
Características del control interno
Es un plan de organización, para que este sea efectivo debe ser simple y flexible. Este plan debe delimitar claramente las funciones de cada dependencia y de los funcionarios que a ella pertenecen.
Segrega las funciones de cada área,la independencia estructural de una organización significa separar las funciones de cada área de la empresa.
Control de acceso a los activos, esto implica restringir el acceso físico o indirecto a los activos o a la preparación de documentos que autoricen el acceso a ellos.
Sistema de autorización y procedimiento, un control interno eficaz incluye medios para monitorear los registros de operaciones y transacciones. Los procedimientos involucrados en una actividad deben contemplar las auditorías y revisiones periódicas, así como la obtención de informaciones de control.
Métodos para procesar datos, dependiendo de la complejidad de una organización, los medios para procesar los datos pueden ser manuales, mecánicos o digitales.
Aspectos importantes para la gerencia y un contralor
Fases de implementación
Fase 3: Clasificar la información obtenida
Ya que el responsable ha reunido toda la información necesaria a través de alguna de las vías mencionadas, es el momento de digitalizar y clasificar la misma de la forma más ordenada posible para facilitar su consulta y correcta interpretación.
Fase 4: Diagnosticar
En este punto, ya se dispone de la información necesaria para realizar un diagnóstico del estado de múltiples aspectos de la gestión: el cumplimiento de los objetivos, los roles y sus funciones, las políticas, etc.
Fase 2: Recabar información
Una vez hemos introducido la cultura del control entre los miembros de la organización, llega el momento de recolectar datos. En esta fase debe intervenir activamente todo el personal, coordinados por un responsable designado, ya sea externo o interno, procedente del área de estrategia de la organización.
Fase 5: Revisar los procedimientos
Bajo la normativa legal, la óptica de calidad total, los parámetros de reingeniería y directrices administrativas, se hace una revisión exhaustiva de los procedimientos con el fin de hacerlos más eficientes. Se suprimen pasos no necesarios, se centralizan procesos repetidos y se abren vías de comunicación.
Fase 1: Crear una cultura del control mediante la comunicación, la motivación y la capacitación
Esta preparación consiste en comunicar a las personas qué se quiere hacer y saber transmitir la importancia del control y sus beneficios para la organización e incluso para cada persona individualmente.
Fase 6: Evaluar el control interno y de gestión
Se ha de establecer una manera de evaluar el sistema de control interno entre todos los miembros de la organización. Cada uno de ellos debe aportar su visión e involucrarse, comprometiéndose a someterse a un continuo autocontrol que favorezca la mejora continua.
Fase 7: Implementar, hacer seguimiento y ajustar
En este punto, el sistema de control interno ya está diseñado. Ha llegado el momento de que los responsables se hagan cargo de implementarlo en cada una de las áreas y garantizar su cumplimiento
Analisis y evaluación de control interno una vez que este ya halla sido implementado.
Principios de control interno
Integridad
El control debe basarse en la integridad y el compromiso ético de las directivas y accionistas, quienes determinan la importancia del control interno y los estándares de conducta esperados dentro de la organización. La Junta Directiva y la Administración en todos los niveles de la entidad deben demostrar a través de sus instrucciones, acciones, y comportamientos la importancia de la integridad y los valores éticos para apoyar el funcionamiento del Sistema de Control Interno.
Obligatoriedad
Supone que los contratantes o empleados, están obligados a cumplir lo estipulado en el contrato y apegarse a las normativas que control interno indique a través de recursos humanos.
Continuidad
La continuidad hace referencia a que no existirá lapso en el que control interno se deje a un lado, es decir este siempre se aplicara sea cual sea la situación.