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Estado de flujo de efectivos - Coggle Diagram
Estado de flujo de efectivos
REPORTE DEL FLUJO DE EFECTIVO
estado de flujos de efectivo informa las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período
proporciona información útil sobre la capacidad de una empresa para hacer lo siguiente
Generar efectivo de las operaciones
Mantener y ampliar su capacidad operativa
Cumplir con sus obligaciones financieras
Pagar dividendos
Informa tres tipos de actividades de flujo de efectivo, de la siguiente manera
Los flujos de efectivo de las actividades operativas son los flujos de efectivo de las transacciones que afectan la utilidad neta de la empresa.
Los flujos de efectivo de las actividades de inversión son los flujos de efectivo de las transacciones que afectan las inversiones en los activos no corrientes de la empresa.
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento: son los flujos de efectivo de transacciones que afectan la deuda y el patrimonio de la empresa.
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES
Informan las entradas y salidas de efectivo de las operaciones diarias de una empresa.
El método directo
informa las entradas de efectivo operativas (recibos) y las salidas de efectivo (pagos)
El método indirecto
reporta los flujos de efectivo de las actividades operativas comenzando con la utilidad neta y ajustándola por los ingresos y gastos que no involucran la recepción o pago de efectivo.
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
mostrar las entradas y salidas de efectivo relacionadas con los cambios en los activos a largo plazo de una empresa.
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS
Muestran las entradas y salidas de efectivo relacionadas con los cambios en los pasivos a largo plazo y el capital contable de una empresa
FORMATO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS
El estado de flujos de efectivo presenta los flujos de efectivo generados o utilizados para las tres actividades discutidas previamente: operación, inversión y financiamiento. Estas tres actividades siempre se informan en el mismo orden,
SIN FLUJO DE CAJA POR ACCIÓN
El flujo de efectivo por acción se calcula normalmente como el flujo de efectivo de las operaciones dividido por el número de acciones ordinarias en circulación. Sin embargo, tales informes pueden ser engañosos debido a lo siguiente:
Los usuarios pueden malinterpretar el flujo de efectivo por acción como el monto por acción disponible para dividendos.
Los usuarios pueden malinterpretar el flujo de caja por acción como equivalente (o mejor que) las ganancias por acción.
AJUSTES A LA UTILIDAD NETA
La utilidad neta se determina utilizando el método contable de devengación. Bajo el método contable de devengación, los ingresos y gastos se registran en momentos diferentes a los que se reciben o pagan en efectivo.
Los ingresos netos normalmente se ajustan a los flujos de efectivo de las actividades operativas, utilizando el siguiente
pasos:
Paso 1. Se agregan los gastos que no afectan el efectivo. Dichos gastos reducen los ingresos netos pero no implican pagos en efectivo.
Paso 2. Se agregan las pérdidas por enajenación de activos y se deducen las ganancias por enajenación de activos. La enajenación (venta) de activos es una actividad de inversión más que una actividad operativa. Sin embargo, dichas pérdidas y ganancias se informan como parte de los ingresos netos.
Paso 3. Los cambios en los activos y pasivos operativos corrientes se agregan o deducen de la siguiente manera:
Se deducen los incrementos en los activos operativos corrientes no monetarios
Se agregan las disminuciones en los activos operativos corrientes no monetarios
Se suman los incrementos en los pasivos operativos corrientes
Se deducen las disminuciones en los pasivos operativos corrientes.
DIVIDENDOS Y DIVIDENDOS A PAGAR
Los dividendos en efectivo pagados durante el año también se pueden calcular ajustando los dividendos declarados durante el año por el cambio en los dividendos por pagar.
DINERO RECIBIDO DE CLIENTES= Ventas (reportadas en el estado de resultados)--> +Disminución de cuentas por cobrar o
-Aumento de cuentas por cobrar
PAGOS EN EFECTIVO POR MERCADERÍA=Costo de
Bienes vendidos (reportados en el estado de resultados)--> +aumento en inventario o -Disminución de inventario Y +disminución de cuentas por pagar o -Aumento de cuentas por pagar
PAGOS EN EFECTIVO PARA GASTOS OPERATIVOS= Gastos operativos distintos de la depreciación (reportados en el estado de resultados)-->+Aumento de los gastos pagados por adelantado o -Disminución en gastos pagados por adelantado Y +Disminución de los gastos acumulados por pagar
o -Aumento en los gastos acumulados por pagar
FLUJO DE EFECTIVO LIBRE
mide el flujo de efectivo operativo disponible para una empresa después de que compra la propiedad