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Flujo de Efectivo y variaciones en el Capital Contable - Coggle Diagram
Flujo de Efectivo y variaciones en el Capital Contable
¿Qué es?
La variación de las entradas y salidas de dinero en un periodo determinado.
¿Qué mide?
La salud financiera de una empresa.
Objetivo
Informar acerca de las entradas y salidas de efectivo de una organización durante un periodo.
Tipos de movimiento de flujo de efectivo
Financiamiento
.
Créditos recibidos a corto y largo plazo, diferentes relacionados con la operación del negocio
Reembolsos de capital
Dividendos pagados.
Prestamos recibidos y su liquidación
Aportaciones de los accionistas
Actividades que influyen en el tamaño y la composición del capital, así como de los préstamos de la empresa
Inversión
Actividades de adquisición de activos a largo plazo. Inversiones de activo no circulante
.
Compra y venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Adquisición y construcción de inmuebles
Adquisición de marcas, patentes, permisos de extracción
Adquisición de acciones de otras empresas de manera permanente
Cualquier inversión o desinversión permanente o a largo plazo
Operativos
Principalmente fuente de ingresos ordinarios de la empresa
.
Pagos de impuestos
Pago de gastos operativos de la empresa
Pago de sueldos a empleados
Pago a proveedores por mercancía adquirida
Compras al contado
Cobros de ventas a crédito
Ventas al contado
Método Indirecto
Partida Virtual
Cualquier saldo que proviene de transaccionesque no involucraron un movimiento de efectivo
Es necesario ajustar esta cantidad
.
Un estado de resultados que corresponda al mismo periodo
Información adicional en relación a las operaciones registradas en el ejercicio
2 balances generales, referidos al inicio y al fin del periodo al que corresponderá el flujo de efectivo
Estado de variaciones en el capital contable
Enseña modificaciones en la aportación de los socios, durante un periodo.
Enseña movimientos en:
.
Capital contable:
Capital social
Utilidad del ejercicio.
Utilidad de ejercicios anteriores.
Reserva legal
+Aumentos - Disminuciones =Saldo final
Aumentos
Aportaciones
Utilidad del ejercicio
Disminuciones
Dividendos
Retiros de capital
Perdida del ejercicio
Objetivo de flujo de efectivo
Presentar en forma condensada información sobre el manejo de efectivo
Arturo Herrera Vázquez A01745330