Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Kế toán nghiệp vụ huy động vốn - Coggle Diagram
Kế toán nghiệp vụ huy động vốn
Nguyên tắc hoạch toán lãi
Áp dụng nguyên tắc cơ sở dồn tích.CF trả lãi phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh theo kì kế toán chứ không phải thời điểm thực tế chi tiền.
Nội dung từng nguồn vốn huy động
TK lãi và CP phải trả-49: Phản ánh số lãi phải trả dồn tích tính số tiền gửi của KH đang gửi
TK phụ trội-433/436: Phản ánh giá trị phụ trội GTCG phát sinh khi phát hành GTCG có phụ trội và việc phân bổ giá trị phụ trội trong kỳ
TK CKGTCG-432/435: Phản ánh giá trị chiết khấu GTCG phát sinh khi phát hành GTCG có chiết khấu và việc phân bổ giá trị chiết khấu trong kỳ.
TK chi phí chờ phân bổ:Phản ánh các CF thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến KQKD của nhiều kỳ kế toán và việc phân bổ các khoản chi phí này vào chi phí của các kỳ kế toán
TK MGGTCG-431/434: Phản ánh giá trị của GTCG phát hành theo mệnh giá và việc thanh toán GTCG khi đáo hạn trong kỳ/mua lại GTCG do chính mình phát hành
TK trả lãi-80:Phản ánh chi phí trả lãi phát sinh trong kỳ kế toán
TK tiền gửi-42: Dùng để phản ánh số tiền KH đang gửi tại NH
HTCT
TK TK phụ trội GTCG-433/436: Mở TK chi tiết theo thời hạn phát hành GTCG
TK lãi và CP phải trả-49: Mở TK chi tiết theo từng khoản tiền gửi
TK CKGTCT-432/435: Mở TK chi tiết theo thời hạn phát hành GTCG
TK CP chờ phân bổ-388: Mở TK chi tiết theo từng khoản CP chờ phân bổ
TK MGGTCG-431/434: Mở TK chi tiết theo thời hạn phát hành GTCG
TK trả lãi-80: Mở 1 TK chi tiết
TK tiền gửi-42:Mở TK chi tiết theo từng KH gửi tiền; có kỳ hạn thì chi tiết theo từng món tiền gửi của KH.
Nguyên tắc, phương pháp và quy trình hạch toán
TGKKH
Hạch toán nhập lãi gốc
PP tích số
TGTKKKH
Hạch toán
Nếu KH đến lĩnh lãi vào ngày tính lãi thì trả lãi cho KH bằng tiền mặt
Nếu KH không đến lĩnh lãi thì lãi lại được nhập gốc
PP tích số
TGTK có KH
PP dồn tích
Hạch toán: Hàng tháng phải hạch toán lãi để ghi nhận vào chi phí trả lãi đều đặn, lãi hàng tháng tuyệt đối không nhập gốc