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Capítulo 4: Estado de Flujos de Efectivo - Coggle Diagram
Capítulo 4: Estado de Flujos de Efectivo
EFE Método indirecto
Su objetivo es informar los origenes y los usos del efectivo:
a) Act. de operación
b) Act. de Inversión
c) Act. de financiamiento
Act. de operación:
Relacionados con las act. primarias de la entidad.
Act. de inversión:
Compra de recursos que darán utilidades a la empresa a CP o LP.
a) Pagos en efectivo por compra
b) pagos o cobros en efectivo por compra o venta de instrumentos financieros de deuda.
Inversiones financieras: con fines de negociación, disponibles para su venta y conservadas al vencimiento. Las que quedan dentro del saldo de efectivo inicial o final del periodo.
El resultado de sumar o restar los dos apartados anteriores (Operaciones e inverisiones).
Los excedentes se aplican en act. de financiamiento
resultados negativos, efectivo a obtener de act. de financiamiento.
Actividades de financiamiento:
Las fuentes de financiamiento de donde se obtuvo el efectivo necesario para enfrentar necesidades determinadas (de operación y de inversión).
Incremento o dis. neta de efectivo:
suma y resta de operaciones, inversiones y financiamiento, si es positivo se llama incremento neto del efectivo y si es negativo, disminución neta de efectivo.
Efectivo al principio del periodo:
Saldo de efectivom se presenta en el BG al inicio del periodo y se obtiene del BG anterior.
Efectivo al final del periodo:
Es la suma del incremento o disminución neta del periodo
Aspectos eseciales del método indirecto
intereses: Cobrados y pagados
Dividendos: Cobrados y pagados
Impuestos a la utilidad: salida de efectivo por el pago de impuestos.
Adq. y disp. de subdiarias y otros negocios: se presentan en la parte de inversión.
Efectos por cambios en el valor del efectivo: se ponen despues de "increm. y dis. neta del efectivo" y antes de "saldo inicial del periodo del efectivo y equivalentes" por las sig. situaciones
Análisis del EFE
El estado financiero informa de la procedencia del efectivo y hacia donde se dirige el efectivo.
Estructura del EFE con el método directo
Act. de operación:
Cobros en efect. a clientes
pagos en efect. a prov. de prod. o servicios.
pagos en efect. a empleados
*Pagos o cobros en efectivo rel. con los impuestos.
Objetivo del estado de flujo de efectivo
Es un estado financiero básico que informa acerca de las entradas y salidas de efectivo en una entidad. Se contemplan solo las operaciones que derivan un movimiento de efectivo.
Métodos para elaborar el EFE:
Método directo y método indirecto.
