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Flujos de Efectivo Financiero - Coggle Diagram
Flujos de Efectivo Financiero
Importancia
El rubro más importante que se puede extraer de los estados financieros
Ayuda a explicar el cambio en el efectivo contable
El valor de la empresa es su capacidad para generar flujo de efectivo financiero.
Definición
Es el flujo de caja o el CashFlow, es la variación de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado.
Los flujos de efectivo nos muestran la liquidez con la que cuenta la corporación
La liquidez se refiere a la facilidad y rapidez con que los activos se pueden convertir en efectivo (sin pérdida significativa de valor)
El
activo circulante
, que comprende los activos
más líquidos
Incluye el
efectivo y los activos que se convertirán en efectivo
en el transcurso de un año a partir de la fecha del balance general.
Las
cuentas por cobrar
son los montos aún no cobrados a los clientes por los bienes o servicios que se les vendieron
Generan efectivo más rápidamente y por lo tanto liquidez
El
inventario
se compone de las materias primas que se usarán en la producción, el trabajo en proceso y los artículos terminados.
Los
activos fijos
son el tipo de activos menos líquido.
Activos fijos tangibles
incluyen bienes inmuebles, planta y equipo.
Normalmente no generan efectivo hasta que se vendan.
Activos fijos intangibles
no tienen existencia física como serían el valor de una marca comercial o de una patente
Mientras más líquidos sean los activos de una empresa,
menos probabilidades tendrá de experimentar problemas
para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.
La probabilidad de que una empresa evite problemas financieros se puede relacionar con su liquidez
Pero, a medida que una empresa
invierte en activos líquidos, sacrifica la oportunidad de invertir en instrumentos de inversión
más rentables.
Vocabulario
Entradas de efectivo
Son los flujos de efectivo que recibe una compañía, los cuales son generados por las actividades repetidas propias de la empresa
Las ventas al contado y el cobro a los clientes constituyen básicamente las entradas de efectivo normales de la empresa.
Entradas esporádicas de efectivo por vender parte de su equipo, por solicitar préstamos bancarios
También por intereses cobrados en inversiones o por aportaciones adicionales que hagan los accionistas
Salidas de efectivo
Son originadas por las actividades propias de la empresa de acuerdo con el giro al que se dedica
Las constituyen los pagos a proveedores, pagos de nómina y prestaciones, pago de impuestos y cualquier otro pago específico que tenga relación con las operaciones de la empresa
Salidas no recurrentes
como el pago de dividendos a accionistas, la compra al contado de maquinaria y equipo o el pago de préstamos al banco o a terceros
Saldo
El total de entradas y salidas de efectivo
, ambas se comparan para determinar el saldo, el cual puede ser un excedente o sobrante de efectivo
Excedente de efectivo
: Las entradas son mayores que las salidas
Faltante de efectivo
: cuando las salidas resultan mayores que las entradas.