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Control interno y conciliación bancaria - Coggle Diagram
Control interno y conciliación bancaria
Montos disponibles para pagar deudas
Cuando el saldo es acreedor debe mostrarse en el PASIVO como "Sobregiro Bancaria"
Libres de restricciones contractuales o legales que impidan su realización instantánea
Control sobre los ingresos (cuentas por cobrar)
Control sobre los desembolsos (cuentas por pagar)
Sumamos las siguientes operaciones
Aumentos de efectivo registrados en los libros de la empresa que no han sido considerados por el Banco en el extracto bancario
Disminuciones de efectivo consideradas en el extracto bancario pero que la empresa no registró en los libros
Saldo de efectivo según extracto bancario
Consideramos el saldo final que nos muestra el banco en el extracto
Determinamos el saldo según libros
Procedemos a calcular el saldo según libros al cierre del mes
Restamos las siguientes operaciones
Aumentos de efectivo consideradas en el extracto bancario pero que la empresa no registró en los libros
Disminuciones en efectivo registrados en los libros de la empresa que no han sido considerados por el Banco en el extracto bancario
Saldo según libros al cierre del mes según conciliación bancaria
Ajustes del efectivo en bancos registrados en el DEBE
Ajustes del efectivo en bancos registrados en el HABER
Saldo según libros de la Cía
Saldo de efectivo según Extracto Bancario
Más
Aumentos de la Cía. no considerados por el Banco (IENB)
Deducciones del Banco no consideradas por la Cía (EBNE)
Menos
Aumentos del Banco no consideradas por la Cía (IBNE)
Deducciones de la Cía. no consideradas por el Banco (EENB)
Cheques girados por la empresa que no han sido cobrados
Notas de ABONO que el banco ya depositó a la cuenta y que aún no han sido registradas por la empresa
Notas de CARGO que no se han registrados en libros y que el banco ya registró la operación
Errores en el registro de las transacciones en la empresa
La conciliación bancaria
Es un informe que explica la diferencia natural entre el saldo según el mayor y el saldo según el estado de cuenta (extracto bancario)
Es un proceso de control entre los registros contables de tu empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria