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第八章评估重大错报风险 (贰、考虑的重大错报风险 (二、考虑因素 (②与近期经营环境,会计处理方法和其他重大变化有关, ③交易的复杂程度,…

- - - - b.数据收集和处理更多的人工干预
      - a.管理层更多介入会计处理
      - c.复杂的计算或会计处理
      - d.非常规交易的性质难以控制
    - - a.对涉及会计估计
        收入确认的会计原则不认同
      - b.判断可能是主观和复杂的,或对未来假设
- - - - 特点:与特定的交易账户余额和披露相关
      - 通常对应具体的财务报表项目
    - - 特点：与财报整体广泛相关,影响多项认定
      - ①重大经营风险
      - ②薄弱的控制环境
      - ③频繁更换关键岗位人员
      - ④信息技术一般控制缺陷
      - ⑤管理层凌驾于内控之上
      - ⑥舞弊风险
      - ⑦持续经营能力的重大疑虑
  - - - 1.会计记录的状况和可靠性有重大问题
        不能获取充分适当的审计证据发表无保留意见
      - 2.对管理层诚信有严重疑虑
    - - 1.考虑发无保留或无法表示意见
      - 2.考虑解除业务约定