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整体层与业务层了解内控 (步骤 (5.执行穿行测试 证实对交易流程 和相关控制的了解 (①对业务流程的了解, ②对重要交易了解是完整的,…
整体层与业务层了解内控
步骤
2.了解重要
交易流程并记录
要求
1.针对每年变化修改记录流程的底稿
2.每年需重新考虑和了解
确定可能发生错报的环节
1.确定重要业务
流程和重要交易类别
4.识别了解
相关控制
预防性控制:防错报发生
要点：事先预防
检查性控制:及时发现己发生的错报
要点:事后复核
5.执行穿行测试
证实对交易流程
和相关控制的了解
①对业务流程的了解
②对重要交易了解是完整的
③预防性控制和检查性控制信息的准确性
④评估控制设计的有效性
⑤控制是否执行
⑥书面记录的准确性
6.初步评价
和风险评估
1.所设计能防止发现并纠正错报，并执行＝预期有效
2.控制设计合理,但未执行
3.制设计控无效或缺必要控制
7.对财务报告流程的了解
整体层面
3.考虑舞弊和管理层凌驾内控之上的风险
4.信息系统的一般控制
2.与被审方整体有关
5.财务报告流程的控制
1.主要与控制环境有关
业务流程层面
2.信息系统的应用控制
3.控制活动
1.与业务流程和认定相关