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控制五要素 (1.控制环境 (③内容 (a诚信与道德观, b胜任能力, c治理层的参与, d管理层的理念风格, e组织结构与职权分配,…
控制五要素
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4.控制活动
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要求
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2.如多项控制能实现同一目标,
不必了解该目标的每项控制活动
2.风险评估过程
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内容:被审方是建立相关机制能识别
应对会计准则,业务操作流程和经营环境
的重大变化
3.信息系统与沟通
信息系统
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③自动化降低风险, 但没有消除
个人凌驾控制之上的风险
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