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总体审计策略 (一、总体审计策略的作用 (1.确定审计范围, 2.时间安排, 3.方向, 4.指导具体审计计划的制定),…
总体审计策略
一、总体审计策略的作用
1.确定审计范围
2.时间安排
3.方向
4.指导具体审计计划的制定
二、制定总体审计策略的主要事项
1.审计范围 1/4
业务特征，
采用的准则制度、
行业报告，
被审计单位分布，
界定审计范围。
2.报告目标、时间安
排及所需沟通的性质2/4
明确目标，
时间安排，
沟通性质，
交审计报告时间，
沟通日期。
3.审计方向3/4 :<3:
1、重要因素
a.计划目标
b.组成部分且
与组成部分注会沟通
c.审计过程重新考虑
d.识别重要组成部分
及账户余额
2、
重大错报
风险高的区域
3、
财务报表层次重大错报
风险
对指导、监督及复核的影响
4、项目组
人员
及分工合理分配
5、项目
预算
，关注错报区域加长审计时间
6、收集评价证据时保持
职业怀疑
7、
前任
审计对
内部控制
有效性评价
识别控制
缺陷
的性质及措施
8、管理层重视设计和实施健全
内部控制
的书面证据
9、业务
交易量
规模，是否依赖内部控制。
10、对
内部控制
重要性的重视程度
11、影响经营的
重大发展变化
，含信息技术和业务流程
关键管理人员变化，收购兼并分立
12
、重大行业
发展情况
13、会计
准则
及会计制度变化
14、其他变化，如影响审计单位
法律环境
4.审计资源4/4
1、向具体审计领域调配
高风险分派经验的，复杂利用专家
2、分配资源的多少
存货监盘的人数，复核工作，时间预算
3、何时调配，在期中
审计阶段还是在关键的截止日期
4、如何管理、指导、监督这些资源
召开会议，复核，项目质量控制复核