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INTERNAL AUDITING (tale processo si articola (assestamento di rischi e…
INTERNAL AUDITING
tale processo si articola
progetti di sviluppo del sistema org. informatico
assestamento di rischi e controlli e costituzione di matrici (aut planning)
CICLO AUDIT
utilizzo e analisi dei dati nel sistema informativo
follow-up delle raccomandazioni
interventi diretti presso le unità organizzative
PRINCIPALE IMPUT= AUDIT PLAN
fase di pre audit
valutazione di tutte le info
fase di revisione
interviste
test
aree di criticità
punti di forza
analisi
annuncio con lettera di incarico
fasi di reporting
segnalazione al managenment
raccomandazioni per migliorare il livello
attribuzione di punteggi di performance
OBIETTIVO
diffondere una cultura dei controlli mantenendo tali requisiti
separazione tra controlli di linea, controlli di rischi e attività di revisione interna
ruolo attivo/preventivo di auditing
separazione tra attività operative e di controllo
AUDIT REPORT= PRINCIPALE OUTPUT
fase di follow-up
valutazione di
efficacia
tempestività delle azioni correttive
adeguatezza