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INVESTIMENTOS (PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA (Teste dos investimentos…
INVESTIMENTOS
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
Teste dos instrumentos financeiros de dívida
Papel de trabalho com saldo das aplicações financeiras
Valor aplicado e natureza
Local e data da aplicação
Data resgate
Taxa rendimento
Valor dos rendimentos provisionados
Valor de mercado
Conferir somatório dos valores aplicados e rendimentos provisionados
Obter carta de confirmação e a conferir
Olhar a movimentação diária dos saldos bancários
Teste dos instrumentos financeiros de capital
Papel de trabalho com informações necessárias
Verificar se as ações foram classificadas corretamente
Conferir saldo do início do período com o do anterior
Conferir as colunas dos saldos com o respectivo razão geral da contabilidade
Inspecionar fisicamente os investimentos
Teste dos investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial
Papel de trabalho com informações necessárias
Conferir soma e saldo inicial com os papéis do ano anterior
Confrontar os documento
Inspecionar fisicamente os títulos representativos
Verificar se os investimentos estão penhorados
APLICAÇÕES
Instrumentos financeiros de dívidas
Aplicações em títulos públicos e privados
Até a data de vencimento
Para negociação
Disponíveis para venda
Instrumentos financeiros de capital
Participações no capital social de outras empresas
Ações para negociação
Ações para vendas
Investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial
Inv. em sociedades coligadas e controladas
Determinar o valor do PL da soc. investida
Cálculo da avaliação
Contabilizar os dividendos
Avaliação pelo método de equivalência patrimonial
Contabilizar o ajuste de equivalência patrimonial