Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Investasi (2.Debt Investment (Pengukuran (Amortisasi (Investasi ditahan s…
Investasi
2.Debt Investment
Pengukuran
Amortisasi
Investasi ditahan s.d. jatuh tempo
Jumlah biaya awal investasi - pembayaran kembali (+-) akumulasi amortisasi
nilai wajar
trading investment (beli & jual)
penyesuaian biaya amortisasi
unrealized holding gain/loss
penjualan
nilai wajar
untung/rugi penjualan (biaya amortisasi)
Pembayaran kontraktual bunga & pokok
Opsi Nilai wajar
solusi dari pengukuran "missmatch"
catat gain/loss pada income
offset gan/loss pada kewajiban
5.Derivatives
Kategori
Opsi
swaps
Financial forward/future
Pengguna
Produsen & konsumen
spekulan & arbitrageur
managing risk
Prinsip akuntansi
pelaporan pd fair value
pengakuan untung/rugi
Pengakuan sbg aset & kewajiban
pelaporan gain & loss transaksi hedging terpisah
3.Equity Investment
Pengukuran
pada harga pembelian dari sekuritas
komisi broker & biaya lainnya (beban)
Kepemilikan saham
saham biasa
saham preferen
saham lainnya
Klasifikasi Investasi
<20%
kepemilikan pasif
(metode fair value)
unrealized holding gain/loss
trading investment (Net income)
Nontrading securities (OCI)
20%-50%
pengaruh signifikan
(metode equitas)
investasi investor(%saham) naik turun pendapatan investee
Dividen -> turun investasi investor
50%
kepemilikan pengendalian
(equity method)
laporan konsolidasi
1.Akuntansi untuk Aset Keuangan
Jenis
Equity Investment
Debt Investment
Kategori Pengukuran
Fair Value
Equity investment
tdk ada kontraktual cashflow
Biaya amortisasi
menahan aset s.d. jatuh tempo
kontraktual cashflow
Debt Investment
4. Isu Pelaporan Lainnya
Nilai Impairment
Loss of impairment {(carrying amount + bunga akrual)-PV Cashflow
Recovery of impairment loss
nilai wajar investasi < nilai tercatat
Pertukaran antar kategori investasi
Perubahan model bisnis dalam pengelolaan investasi
trading securities
debt investment (penyesuaian fair value)
6. Isu Laporan lainnya
Derivatives melekat
kriteria hedging berkualitas