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ESTRUTURAS DO CONTROLE INTERNO
I - AMBIENTE DE CONTROLE
Base de todos os controles internos da gestão,
Conjunto de regras e estrutura que determinam a qualidade dos controles internos
Elementos
:red_flag:
Integridade pessoal e profissional e valores éticos
Comprometimento
Filosofia da direção e estilo gerencial,
Estrutura organizacional
Políticas e práticas de recursos humanos,
II - AVALIAÇÃO DE RISCO
Analise/Identificação dos Riscos que impactam nos objetivos
Envolve identificação, avaliação e resposta aos riscos,
Processo permanente;
III - ATIVIDADES DE CONTROLE INTERNO
Atividades materiais e formais.
:red_flag:
Preventivas
Detectivas
Automatizada
Manual
Implementadas pela gestão
Assegurar o alcance de
objetivos e de políticas públicas.
IV - INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO:
Apropriadas, tempestivas, atuais, precisas e acessíveis,
A comunicação eficaz deve fluir para baixo, para cima e através da organização,
V - MONITORAMENTO
Aferição da eficácia, eficiência, efetividade, economicidade, excelência ou execução
Monitoramento contínuo
Avaliações específicas