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NIIC-1 NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD 1 (12 - Definiciones…
NIIC-1
NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD 1
Título
Control de calidad en las firmas de auditoría que realizan auditorías y revisiones de estados financieros, así como otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados.
Introducción
Alcance de esta NICC
1 - 3
1.
Esta NICC trata de las responsabilidades que tiene la firma de auditoría en relación con su sistema de control de calidad de las auditorías y revisiones de estados financieros, así como de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados. Esta NICC debe interpretarse conjuntamente con los requerimientos de ética aplicables.
3.
Un sistema de control de calidad se compone de políticas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido en el apartado 11, y de los procedimientos necesarios para implementar y realizar un seguimiento del cumplimiento de dichas políticas.
2.
Otros pronunciamientos del IASBB contienen normas y orientaciones adicionales, en relación con las responsabilidades del personal de la firma de auditoría relativas a los procedimientos de control de calidad para tipos de encargos específicos
Aplicabilidad de esta NICC
4 - 9
4.
Esta NICC se aplica a todas las firmas de profesionales de la contabilidad con respecto a las auditorías y revisiones de estados financieros, así como a otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados. La naturaleza y extensión de las políticas y de los procedimientos desarrollados por cada firma de auditoría para cumplir esta NICC dependerán de diversos factores, tales como la dimensión de la firma de auditoría y sus características de funcionamiento así como de su pertenencia o no a una red.
5 - 9
Dedicados a indicar el contenido de esta NICC
Fecha de entrada en vigor
10
10.
Se requiere que se establezcan sistemas de control de calidad, en cumplimiento de esta NICC, antes del 15 de diciembre de 2009.
Objetivo
11.
El objetivo de la firma de auditoría es el establecimiento y el mantenimiento de un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que:
(a) la firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y
(b) los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos son adecuados en función de las circunstancias.
12 - Definiciones
(a) Fecha del informe
(b) Documentación del encargo
(c) Socio del encargo.
(d) Revisión de control de calidad del encargo
(e) Revisor de control de calidad del encargo
(f) Equipo del encargo
(g) Firma de auditoría
(h) Inspección
(i) Entidad cotizada
(j) Seguimiento
(k) Firma de la red
(l) Red
(m) Socio
(n) Personal
(o) Normas profesionales
(p) Seguridad razonable
(q) Requerimientos de ética aplicables
(r) Empleados
(s) Persona externa debidamente cualificada
Requerimientos
Aplicación y cumplimiento
de los requerimientos aplicables
13 - 15
13.
... conocimiento del texto íntegro de esta NICC.
14.
cumplirá cada uno de los requerimientos salvo que, ..., el requerimiento no sea aplicable a los servicios prestados relativos a ...
15.
considerará si existen cuestiones o circunstancias específicas que hacen necesario establecer políticas y procedimientos adicionales
16.
Elementos de un sistema
de control de calidad
(a) Responsabilidades de liderazgo
en la calidad dentro de la firma de auditoría
18 - 19
Cultura interna
Experiencia y capacidad suficientes
Autoridad necesaria
(b) Requerimientos de ética aplicables.
20 - 25
Independencia
(c) Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos específicos.
26 - 28
(d) Recursos humanos.
29 - 31
(e) Realización de los encargos.
32 - 47
(f) Seguimiento.
48 - 56
17.
La firma de auditoría documentará sus políticas y procedimientos y los comunicará a su personal. (Ref: Apartados A2-A3)
Interpretación
La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) 1 debe interpretarse conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría”.
Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas
A1 - A75
Aplicación y cumplimiento de los requerimientos aplicables
A1 - A3
(a) Responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditoría
A4 - A6
(b) Requerimientos de ética aplicables.
A7 - A17
(c) Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos específicos.
A18 - A23
(d) Recursos humanos.
A24 - A31
(e) Realización de los encargos.
A32 - A63
(f) Seguimiento.
A64 - A72
Documentación del sistema de control de calidad
A73 - A75
Documentación del sistema de control de calidad
57 - 59