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UE106 - 7A. L'ANALYSE FINANCIERE : LE FR, LE BFR, LA CAF ET LES RATIOS

- - - - immobilisations incorporelles : fonds de commerce...
      - immobilisations corporelles : constructions, matériels...
      - immobilisations financières : dépôt de garanti...
    - - stocks (≠ en fonction du temps et pour le bilan, on fait une photo à un instant donné)
      - créances clients et autres (l'état doit de l'argent)
      - valeurs mobilières de placement (lorsqu'on veut mettre de l'argent ailleurs, ex : actions, si valeur < 500€ : on peut le passer en charge, si > va dans les actifs immobilisés!)
      - disponibilités (englobe toute la trésorerie)
  - - - capital social
      - réserve
      - report à nouveau (tous les résultats de l'année précédente où le P. n'a pas reversé les dividendes, ex : si prêt de la banque, les dividendes seront alors réduites pour rembourser la banque)
      - résultat (de l'année)
    - - emprunts = financements stables
      - vis-à-vis des autres tiers (fournisseurs, salariés...) = financement d'exploitation
- - - - actifs
        
        immobilisations corporelles = 10 000 €
        
        immobilisations incorporelles = 5 000 €
        
        immobilisation financières = 3 000 €
        
        FR = 3 000 €
      - passifs
        
        capitaux propres = 16 000 €
        
        emprunts = 5 000 € (on aurait pu réduire les capitaux propres pour diminuer les excédents et donc le FR)
  - - - actifs
        
        stocks = 4 000 €
        
        clients / créances = 2 000 €
      - passifs
        
        fournisseurs / dettes d'exploitation = 1 500 €
        
        BFR = 4 500 € (le stock + une partie que le client n'a pas payé)
  - - - si FR > BFR = trésorerie positive
      - si FR < BFR = trésorerie négative (actifs circulants trop importante par rapport aux capital + emprunts)
    - - d’une année sur l’autre
        
        aux opérations d’exploitation qui se soldent par un excédent ou par une insuffisance de trésorerie d’exploitation (ex : augmentation de la rotation des stocks, réduction du délai de paiement des fournisseurs...)
        
        aux opérations d’investissements et de financements, qui se soldent par des ressources ou emplois excédentaires
      - fournit une information sur la capacité de l'entreprise à générer des liquidités et sur l'utilisation qu'elle en a fait au cours de l'exercice écoulé
- - - - les éléments liés à l’exploitation
      - les éléments financiers
      - les éléments exceptionnels (ex : dégâts de eaux, périmés...)
  - - - + résultat net comptable (bénéfice ou perte : total des produits et des charges)
      - + dotations aux amortissements et provisions
      - - reprises sur amortissements et provisions valeur nette
      - + comptable des éléments d’actif
      - - produits cession des éléments d’actif
- - - - le CA TTC dégagé par personne affectée à la vente est en moyenne de 302k€/an
      - une officine de 1 200 k€ dispose de 4 personnes au comptoir, titulaire compris
      - quant au frais de personnel (charges sociales comprises), le coût total est en moyenne de 11,06 % du CA HT