Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

數字管理的12堂必修課 (財務報表損益表:商業交易中的承諾與協議並沒紀錄現今易主的部分。也就是說損益屌無法看出現今 …

- - - - 公司是否有償債能力?
      - 公司流通性夠不夠?公司是否有足夠流通現金與其他流動資產來支付短期債務
      - 公司資產包括那些?也就是說手上現金持有多少或短期投資所得多少?你有多少錢在存貨工廠或設備上?以及公司積欠別人多少錢?
      - 哪些人對公司有追討資格?可以讓你知道公司資產有多少屬於股東?
      - 收購小型企業不要買下公司股份，而是買下資產成立另家新公司，稱為資產交易。
      - 資產負債表解析。凡是屬於公司財產皆屬於資產，並無時效性，如別人欠公司的錢。
        
        流動資產
        
        尚未兌現的承諾與協定:應收帳款。也就是顧客積欠的錢，通常必須在三十天內付款。通常只有不提供顧客自家簽帳卡的零售業者才沒有任何應收帳款。
        
        存貨:價值依據成本計算。若手上的存貨多到無法在短期內脫手，那麼位好不要將存貨視為現金。
        
        現金與現金等值:真錢，包括公司存在的錢、九十天內到期單、以及貨幣市場共同基金的股份。雖然現金只佔總資產一小部分，卻是整個負債表唯一可花用的部分。
        
        應收票據:公司借給顧客的有息貸款。
        
        非流動資產
        
        總固定資產(土地工廠設備)。公司在建築汽車機器上的投資，以及所有其他花錢買來可望使用一段長時間的財務。會計師是依據當初公司購買資產所付的成本而不是看目前資產價值。
        
        累積折舊:公司不能累積折舊，顯示過去幾年所承擔的資本成本是多少。也就是顯示買商品以來車子總共貶值的價值。
        
        淨固定資產、淨土地工廠與設備:就是總資產價值減去貶值數字、總資產數字是公司當初支付固定資產的成本，淨資產是原始成本扣掉累積折舊。
        
        其他營運資產:範圍較廣，可能是預付保單或是預付建築租金，若其他資產屬於短期資產就會列在總固定資產前一列。若屬於長期資產，就會列在淨固定資產下一列。其他投資只長期定存單或其他公司股票等資產。
        
        商譽:一家公司轉售一定有商譽這一項。計算資產時不要將總固定資產與淨固定資產相加
        
        負債:公司積欠外人或組織金額。股東權益指等公司付清所有負債後還剩多少錢。資產=負債+股東權益。會計師不會將資產減去負債而得股東權益這個數字，而是將普通股已繳股本和保留盈餘相加，確定所得總和為資產減去負債的數字。企業因這些人而產生負債，這些人便是企業的債權人，負債欄數字所代表的就是擁有企業股東權益之人手上所握有的價值。
        
        應付帳款:公司向供應商或銷貨商買進商品與服務所應付的帳款。
        
        應付稅款:企業應繳給政府的所得稅。若企業有其他短期債務，則應列在其他負債項目下，比如說包括淵工應修但尚未修的假，或是客戶對某項工程預付的訂金，但公司尚未執行這項工程。
        
        長期債務:向他人借錢開公司。
        
        股東權益:包括普通股或者是以繳股本以及保留盈餘。已繳股本指股東已經投資在公司的錢，而保留盈餘是將這些盈餘分配給股東。
        
        看資產負債表需注意的事項:
        
        1.股東權益是否為正數
        
        2.將資產欄現金與應收帳款相加計下總和。再將負債欄應負帳款與其他流通負債相加寫下總和。最後將第一個數字除以第二個總和數字。若小於1表示你沒有足夠的資金來應付短期負債，也就是未來12個月內的負債。會計師將這個數字稱為速動比率或試紙測試。
        速動比率=現金+應收帳款/應付帳款+其他流動負債
        可以很快測出公司是否即將面臨流動性的問題(流動性指現金不夠的意思)。另外評估流動性的工具指流動比率。
        流動比率=現金+應收帳款+存貨+其他流動資產/應付帳款+其他流動負債
        若公司存貨多流動比率就大。
        財務人員在評估一家公司的資產負債表時，他們要看的是償債能力與流動資產。
- - - - 再加上資產報酬率=淨利/資產
        
        杜邦方程式:資產報酬率=淨利/資產=營業額/資產(資產周轉率/行銷槓桿)x淨利/營業額或是銷貨報酬率 or 銷貨報酬率x資產周轉率
        
        資產周轉率:指一定期間內資產以營業額形式所周轉的次數。這個數值主要衡量顧客對於你在資源所做的投資反應如何，以及能利用公司總資產產生多少營業額。也因此資產周轉率越高資產報酬率也愈高。另外資產報酬率可以用以下兩種方法來提升或同時進行。因此企業最需要控制的資產是應收帳款與存貨，這兩樣容易在短期內有所變化。而評估關鍵就是應收帳款日數與存貨日數。
        
        維持資產量不變但增加營業額
        
        維持營業額不便但減少資產量。比如說降低應收帳款和存貨不僅可以改善現金流量也可以改善資產周轉率，但前提是銀行帳戶中沒有不必要的多餘現金。