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Regímenes Fiscales para Personas Físicas
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Asalariado
Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de un trabaja personal subordinado a disposición de un empleador.
Obligaciones
Entregar al patrón tu acta de nacimiento para que te inscriba en el Registro Federal de Contribuyentes, si ya estás inscrito, debes proporcionarle tu RFC.
Informar por escrito a tu patrón antes de que te haga el primer pago si prestas servicios a otro empleador y éste te aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se aplique nuevamente.
Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a tu nuevo patrón (en el caso de que tengas dos o más patrones en el año de calendario) dentro del mes siguiente a aquél en que empieces a laborar, o en su caso, al empleador que vaya a efectuar el cálculo del impuesto anual. No se debe solicitar constancia al patrón que haga el citado cálculo anual.
Declaraciones
Anual
Profesionista
Personas físicas que obtengan ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (no como asalariados) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general.
Tributan
Abogados, contadores, arquitectos, médicos, dentistas, ingenieros, entre otros.
Obligaciones
Efectuar retenciones. Se deberá efectuar la retención del impuesto sobre la renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
Expedir constancias. Si tienes trabajadores debes entregarles constancia de las percepciones que les pagaste y las retenciones que les efectuaste, a más tardar en el mes de febrero de cada año.
Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
Declaraciones
Mensuales, anuales: Informativas y DIM
Arrendador
Renta de casas o Locales: Las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler de bienes inmuebles como son: casas habitación, departamentos habitacionales, edificios, locales comarciales, bodegas, entre otros
Obligaciones
Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT y que sean válidos para deducir y acreditar fácilmente.
Efectuar retenciones de ISR a tus trabajadores y entregarlas al SAT cada mes y en las mismas fechas que declares sus impuestos.
Entregar a los trabajadores, cuando la soliciten, la constancia anual de retenciones y percepciones que les realizaste.
Presentar la declaración informativa de las personas a las cuales les realizaste pagos por sueldos y a las que les efectuaste pagos por subsidio al empleo.
Presentar mensualmente la información de tus operaciones con tus proveedores de bienes y servicios mediante el programa Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Declaraciones
Mensual, anual; e Informativas
Empresario
Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotranspote, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas
Para tributar en este régimen no se establece un límite de ingresos
Por ejemplo: talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, miceláneas; minisúpers, escuelas, kinders, guarderías, ferreterías, refaccionarias, entre otras.
Obligaciones
Si no generar ingresos superiores a los dos millones de pesos, solamente registra ingresos, gastos e inversiones. Pero si los ingresos pasaron de los dos millones de pesos, se lleva la contabilidad en un sistema electrónico que tenga la capacidad de generar archivos en formato XML, así como ClickBalance lo hace.
Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y acreditar fiscalmente.
Declaraciones
Mensuales, Anuales e informativas y DIM