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Comptabilité / Gestion associative (Comptabilité (Notions (Valorisation…

- - - - Bilan
        
        Etat des lieux fidèle du patrimoine à une date donnée
        
        Ce que nous possédons, ou possèderons = ACTIF
        
        Tout ce que nous devons ou risquons de devoir = PASSIF
        
        Ecart = notre patrimoine = nos fonds propres
        
        Plus on descend dans le document, plus c'est du liquide
      - Annexes
        
        Infos complémentaires, précisions
      - Compte de résultat
        
        Récapitulatif des dépenses et recettes d'une année
        
        Produits = recettes de la structure
        
        Charges = toutes les dépenses engagées par la structure
        
        Objectif : montrer bénéfice ou déficit
    - - Numérotation des comptes (tiers, charge, produit...)
      - C'est LE texte de référence en matière de comptabilité
      - Existe des plans adaptés aux secteurs d'activités avec des intitulés plus précis (spectacle vivant par exemple...)
    - - Détail de tout
    - - Liste tous les comptes par ordre croissant, balance ventes/recettes pour chaque client
    - - Pièces comptables
        
        Dépenses
        
        Fiche de paye
        
        Bordereaux de cotisation
        
        Notes de frais
        
        Grouper les frais sur un mois, sur une note mensuelle (pour bénévole comme pour les salariés) - Dater/Signer par salarié et directrice ou CA
        
        Dissocier remboursements de frais et fiches de paie (+ pratique)
        
        Si pas de ticket (pourboires, plus de ticket dans la machine) : faire une déclaration sur l'honneur
        
        Si bénévole refuse son défraiement : écrire sur un papier le refus, le montant => sera valorisable par ailleurs dans les comptes
        
        Photocopier les tickets de caisse
        
        Factures reçues
        
        Chèque repas du bénévole
        
        Recettes
        
        Notification de subvention
        
        Factures émises
        
        Devis signé (considéré comme une recette qui va rentrer)
        
        Reçu
        
        Convention de financement, ou notification de subvention
        
        On y trouve
        
        Date de l'opération
        
        Identification des parties en présence
        
        Caractéristiques et montant de l'opération
        
        Codification pour le traitement
        
        Système de numérotation
        
        Numéroter l'ensemble des pièces
        
        Soit perso (2017D21 pour Dépense n°21 de 2017)
        
        D pour Dépense / R pour Recette
        
        Soit généré par logiciel, qu'on reporte sur la pièce
        
        Fiche de caisse pour tenir la caisse de l'asso : untel à ouvert la caisse avec Xeuros pour tel évènement, on a vendu pour autant de ça, fermeture de caisse à Y euros
        
        Considérer le chapeau comme du don => créer une pièce (cahier à souche pour faire des reçus pour ce qu'on vend)
        
        Relevé de compte
        
        Journaux
        
        Journal des ventes
        
        Journal des charges
        
        Journal de caisse
        
        Journal de paye
    - - Permet de détecter charges ou ventes qui auraient pû être oublié
  - - - Enregistrement d'informations
      - Classer
  - - - Dépend des statuts
        
        Présentation des comptes en AG, ...
      - Nature de l'activité
        
        Obligatoire pour certains secteurs
        
        Utilité publique ou d'intérêt général
        
        Asso exerçant une activité éco
      - Taille de l'association
        
        Asso dépassant 2 des 3 seuils
        
        '+ de 50 salariés
        
        '+ de 3 100 000e de ressources
        
        '+ de 1 550 000e au bilan final
      - Modes de fonctionnement
    - - Le plan comptable général avec spécificités associatives
      - Comptes annuels avec bilan, compte de résultat, annexes
      - Contrôle par un commissaire aux comptes selon certains seuils et publication au journal officiel
      - Certaines spécificités supplémentaires par secteur
    - - Le plus pertinent pour votre association ?
      - Pour sa gestion ?
      - Son avenir ?
      - Son fonctionnement démocratique ?
      - Utile pour les associés
        
        Connaître la situation financière, le patrimoine... (santé/pilotage)
        
        Rendre compte de l'utilisation de l'argent (enregistrement/preuve)
      - Pour les partenaires
        
        Information / garantie... = transparence
  - - - Compter la facture émise, et créer une nouvelle pièce comptable une fois l'argent arrivé sur ton compte
      - Dissocier la dépense du décaissement
    - - Obligatoire pour tous les investissement = achats de matériel d'une valeur > à 500 euros
      - Durées
        
        Matériel informatique : 3 ans
        
        Voiture : 5 ans
        
        Logiciel : 1 an
      - Différents types
        
        Linéaire
        
        Dégressif
    - - Pour dépréciation : constation comptable de la diminution de valeur d'un bien
      - Pour risques et charges
        
        Exemple : contrôle URSSAF, on provisionne le risque de devoir payer
    - - De fonctionnement
      - D'investissement
      - D'activité
    - - Dans le bilan, permettent de représenter les sommes de subvention non dépensées encore sur l'année (pour une action à cheval sur 2 exercices)
    - - Prêt de salle
      - Présence de personnes
      - Ecrit en produit ET en charge - 2 lignes identiques (bien pour les subventionneurs)
      - Des frais kilométriques
    - - Raisonner par type d'activité (ateliers / expositions / spectacle vivant / fonctionnement)
  - - - Travail "quotidien"
        
        Avoir des vérifications
        
        Systématiser
        
        Trouver son rythme... et le garder
      - Travail périodique
        
        Vérifier et synthétiser l'information
        
        A anticiper
        
        A partager
    - - Si argent pas sûr d'être perçu : le préciser sur le bilan
      - Si risque de ne pas être payé : va sur une ligne particulière dans le bilan (20% seulement et 80% ailleurs, ...)
- - - - Budget prévisionnel (= "compte de résultat prévisionnel")
        
        Permet d'anticiper les charges et produits / pari sur l'avenir
        
        = "compte de résultat prévisionnel"
      - Budget financier
        
        = "bilan prévisionnel"
    - - Encaissements et décaissement prévus, mois par mois. Calcul des soldes mensuels et cumulés
    - - Pilotage de l'activité selon les objectifs fixés, informations utiles synthétisées, alertes si nécessaire
  - - - Flux financiers importants ? Subventions ?
  - - - Collecte et organisation des infos
        
        Direction / Equipe / Bénévoles / Comptable (prestataire/interne) / Expert comptable
    - - Analyse, prise de décision
        
        Dirigeants bénévoles / Equipe / Direction
    - - Vérification, transparence
        
        Contrôleur/vérificateur (membre de l'association ou tiers) / Commissaire aux comptes
  - - - Marge commerciale
      - Production d'exercice
      - Excédent brut d'exploitation
      - Valeur ajoutée
- - - - Chefs de projet / Responsable d'activité
      - Directrice
    - - CA
        
        Trésorier
        
        Président
      - Assemblée Générale
    - - Prestataires
        
        Commissaire au compte
        
        Comptable
      - Banque
      - Financeurs
  - - - La gestion a-t-elle été sincère : décisions en actes adaptées à la situation et aux informations en mains
      - Le problème ne vient pas d'un acte de gestion anormale (au regard de l'objet par exemple)
      - La transparence a été respectée sur la situation (CA, associés, AG, financeurs...)
      - Dépôt au tribunal de grande instance (TGI)
- - - - Mécénat de compétence
    - - Réseau de comptable qui donne des rdv gratuits pour formation
- - - - Pas mal utilisé
  - - - Net entreprise
    - - Filage