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Auditoria (tipos de auditoria (Auditoria Interna (La auditoría interna es…
Auditoria
elementos
•Proceso sistemático.
•Independiente y Objetivo.
•Evalúa un comportamiento dado contra un parámetro establecido.
•Proporciona recomendaciones con base en la evaluación realizada para
mejorar la eficacia y eficiencia del ente auditado
tipos de auditoria
Auditorías de Cumplimiento Auditorías financieras Auditoria Operativa Auditoria Integrada Auditoria Forense
Auditoria Interna
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización.
Auditoria Externa
La función de auditoría es llevada a cabo
por personal ajeno a la organización.
Suelen tener un enfoque hacia
auditorías financieras y cumplimiento.
SISTEMA
Un sistema es un conjunto de partes o elementos organizados y
relacionados que interactúan entre sí para lograr un objetivo
SISTEMA DE INFORMACIÓN
Un sistema de información (SI) es un conjunto de elementos orientados al
tratamiento y administración de datos e información, organizados y listos para su
uso posterior, generados para cubrir una necesidad o un objetivo.
COMPONENTES
Datos, hardware, software, procedimiento, telecomunicaciones, personas
Sistema De Información
La auditoría de sistemas de información es una evaluación formal de los
sistemas de información para determinar si:
•Los sistemas de información están en conformidad con las leyes aplicables,
reglamentos , contratos y/o pautas de la industria .
•Los datos y la información del sistema de información tienen niveles adecuados
de confidencialidad , integridad y disponibilidad.
•Las operaciones de los sistemas de información se llevan a cabo de manera
eficiente y los objetivos de efectividad son alcanzados.
Control Interno
Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otras
partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad
de alcanzar los objetivos y metas establecidos.
Tipos de controles
Preventivos
•Detectan los problemas antes de que
aparezcan.
•Monitorean tanto la operación como
las entradas.
•Intentan predecir los problemas
potenciales antes de que ocurran y
realizan ajustes.
•Evitan que ocurra un error, omisión o
acto malicioso
Correctivos
Minimizar el impacto de una
amenaza.
•Remediar problemas descubiertos
por controles detectivos.
•Identificar la causa de un problema.
•Corregir errores que surgen de un
problema.
•Modificar los sistemas de
procesamiento para minimizar futuras
ocurrencias del problema.
Directivos
Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otras
partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad
de alcanzar los objetivos y metas establecidos.
Detectivos
Utilizan controles que detectan e
informan la ocurrencia de un error,
omisión o acto fraudulento
Codigo de etica
Principios
Integridad,
Reglas
1.1. Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
1.2. Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión.
1.3. No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en detrimento de la
profesión de auditoría interna o de la organización.
1.4. Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización.
Confidencialidad
3.1. Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de su
trabajo.
3.2. No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera contraria a la ley o
en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización
Objetividad
2.1 No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o aparente perjudicar su
evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar
en conflicto con los intereses de la organización.
2.2 No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
2.3 Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran
distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.
de sus servicios.
Competencia
4.1. Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes conocimientos,
aptitudes y experiencia.
4.2. Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas para la
Práctica Profesional de Auditoría Interna.
4.3. Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.
Estándares
1001.1, 1001.2, 1002.1, 1003.1, 1004.1, 1004.2, 1004.3, 1005.1, 1006.1, 1006.2,1006.3, 1007.1