Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

PTTC - CF ANALYST (BÁO CÁO DÒNG TIỀN (CÁC BƯỚC XÂY DỰNG (Bắt đầu với NI,…

- - - - Cung cấp thanh khoản và sự linh hoạt
    - - Dòng tiền ròng là thước đo cuối cùng của khả năng sinh lợi
      - Phân tích dòng tiền giúp đánh giá khả năng thanh khoản, khả năng thanh toán và tính linh hoạt của tài chính
      - hay dùng KT dồn tích để đánh giá KNSL mà ko dùng KT tiền mặt?
        
        Vì kế toán tiền mặt ko phản ánh kịp thời các khoản trả chậm or số liệu bán dựa trên cơ sở hàng đổi hàng => ko phát sinh tiền mặt=>ko hạch toán lên BCDT
  - - - Dòng tiền vào + ra ảnh hưởng tới thu nhập từ hđ kinh doanh cốt lõi của DN
    - - Dòng tiền ra+vào ảnh hưởng đến việc mua bán ts, đầu tư
    - - Ra+vào liên quan đến việc huy động nguồn vốn
  - - - OCF
        
        Bán hàng, dịch vụ
      - CIA
        
        bán tài sản cố định, thu nhập từ việc đầu tư
      - CFA
        
        Phát hành cổ phiếu, trái phiếu
    - - OCF
        
        Trả chi phí
      - CIA
        
        Mua tài sản hoạt động, trả các khoản đầu tư..
      - CFA
        
        Chi trả cổ tức
        
        Chi trả nợ vay
        
        Mua lại cổ phiếu
    - - Kế toán
        
        Chi phí lãi vay được đưa vào hoạt động kinh doanh
        
        VAS
        
        Lãi từ hđ cho vay=> Thu nhập đầu tư, Phí đi vay=> Chi phí hoạt động
        
        Cổ tức chi trả=>hđ tài trợ, cổ tức nhận được=>hđ đầu tư
        
        IAS
        
        Tất cả các loại lãi vay, cổ tức=> hđ kinh doanh
      - Tài chính
        
        Chi phí lãi vay đưa vào hoạt động tài chính