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予算策定 (ポイント (当期に発生した問題点や課題が適切に次期予算に反映されていること, 各部門の予算は実状に応じ、公正に評価されること,…
予算策定
ポイント
当期に発生した問題点や課題が適切に次期予算に反映されていること
各部門の予算は実状に応じ、公正に評価されること
すべての予算費目について、金額算定の根拠を示す客観的基礎資料があること
予算達成に対する従業員のやる気を促す報奨制度があること
予算の内容が全社、部門のみならず担当者レベルの具体的行動計画と結びつくこと
部門間の利害調整を適切に行うこと
予算の内容が中期経営計画と合理的に結びついていること
月次発生主義に基づく厳格な実績管理が行われていること
予算作成の事務作業が適正に、かつ迅速に行われること（「システム化」）
予算がブレるリスクを事前に洗い出し、対応策を事前検討すること
８つの工程
４．費用を予算化する～その他費用～
家賃
通信料
保険料
５．売上予算を策定する
利益を達成できるよう毎月の目標金額を決める
３．費用を予算化する～減価償却費～
経理から各部門の固定資産のリストを渡す
次年度の購入予定の資産を記載して返してもらう
６．販売管理費を予算化する
２．費用を予算化する～人件費～
部門人員計画
社員の基本給・各種手当に基づいて費用を試算
増員の場合は類似の社員をもとにする
バックオフィス系は各部門で按分
７．各部門の予算を集計する
各部門の予算を集計し、全社の予算とする
１．利益の予算金額を策定する
営業利益？経常利益？
８．利益予算との差異を調整する
売上を増やすか
費用を減らすか
予算策定の流れ
１．3ヵ年の中期経営を作成する
２．３月末の「実績予想の損益計算書、貸借対照表、株主資本等変動計算書及びキャッシュ・フロー計算書」を作成し、予算実績分析を行い、課題を整理する
〈留意点〉当期実績は予想値であること
３．上記１．２．より、「次期全社予算編成方針（目標売上高、目標利益等）」を作成する
〈留意点〉理想的には、目標営業キャッシュ・フローも明示
併せて「予算編成スケジュール表」を作成する
天真堂運用
構成要素
（定性）活動計画
what how
（定量）PL
軸１
実績
差異
昨年対比
実数
予算対比
予算
予算外
予算の付け替え
期間
１ヶ月
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３ヶ月
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科目
判断軸
投資予算か否か
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タイミング
事前
事後
部署間の付け替えどうする？
予算内
軸２
利益
コスト
全科目
営業利益
売上
必要資料
スパン
単月
累計
カテゴリ
全社
部署ごと
PL
達成率・要因
