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Manual de Control Presupuestario (Etapas Control Presupuestario…
Manual de Control Presupuestario
Niveles de Decisión
Directivo: se fijan los objetivos y políticas
Gerencial: traza planes de acción y programas
Operativo: emite órdenes y vigila la concreción de acciones específicas
Necesidad de controlar: La toma de decisiones genera la necesidad de ejercer una vigilancia sobre estas.
Decisiones deben ser:
Compatibles con el contexto social, político y económico
Compatible con objetivos y políticas
Coherente con planes y programas
Compatible con medios y recursos disponibles
De acuerdo con lo resuelto
Concepto de control:
Conjunto de actividades que se emprenden para medir y examinar los resultados obtenidos.
Subsistemas de control
Estratégico: mide la coherencia con los objetivos y políticas para asegurar la sobrevivencia al entorno. Las soluciones exigen mayor creatividad.
Gerencial: controla que las decisiones respondan a los programas y metas. En este nivel surgen problemas como inadecuada programación, problemas financieros y restricciones administrativas.
Operativo: controla la consistencia con las órdenes y resultados previstos.
Preesupuesto
Herramienta de gestión
Traducción financiera de un plan
Se formula a nivel directivo (debe responder a los objetivos y políticas) y se ejecuta en el nivel operativo (debe corresponder a las órdenes, directrices y resultados previstos).
Proceso presupuestario tradicional
El presupuesto se formula mediante un mero incremento razonable de los gastos, respetando el equilibrio de estos con los ingresos. No responde a los objetivos y políticas y tampoco a los cambios del contexto.
Etapas Control Presupuestario
Medición financiera y real de resultados
Comparación de resultados con créditos y metas
Análisis de desviaciones y determinación de sus causas
Definir medidas correctivas
Adoptar medidas correctivas
Evaluación
Análisis crítico de los resultados obtenidos en el período, efectuado con el fin de determinar las causas de las variaciones y sugerir medidas correctivas. También evalúa la eficacia y eficiencia de los programas gubernamentales y la gestión administrativa.
Presupuesto como Sistema
Entradas: objetivos, políticas, programas, metas y resultados de años anteriores
Procesos: formulación, discusión, aprobación, ejecución y control
Salidas: resultados financieros y presupuestarios.
Elementos del Sistema
Organización Institucional
Medición de resultados: recolecta información sobre el avance de los programas, actividades y proyectos por medio de indicadores.
De evaluación: Toma la información de la medición y analiza las causas de los desvíos conforme a lo programado.
De decisión: en los distintos niveles de la organización.
Sistema de Información: Es el encargado de captar los datos adecuados, comunicar, computar, controlar y memorizar datos para convertirlos en información para la gestión de la organización. Por medio de estos los datos se transforman en información relevante y significativa para la administración. Los SI deben tener canales de comunicación hacia todos los niveles de la organización.
Principios del diseño del Sistema
Factor tiempo: debe generar la cantidad de información adecuada en función de la capacidad limitada de tiempo del lector.
La información debe ser validada.
La información debe ser oportuna
Unidades de Medida
Tipos
Volumen de trabajo: reflejan el volumen de acciones que se ejecutan para lograr los resultados.
De producto final: reflejan los resultados de la actividad de una organización. Asociado al logro de metas
De realizaciones: reflejan los efectos de los resultados obtenidos de un programa gubernamental para satisfacer una necesidad pública.
Requisitos
Fácil de identificar, cuantificable y que represente lo que se va a ejecutar
Homogénea
Ser utilizables para control estadístico y contable
Sencillas y claras
Tipos de indicadores macroeconómicos
De gastos públicos
De ingresos
Tributarios
De financiamiento
De análisis sectorial y espacial